Вернуться назад

УТВЕРЖДЕНО  

постановлением Комитета по надзору НБКР   

№ 5/1 от 12.03.2011 г.  

  

Методические указания по заполнению 

Периодической регулятивной консолидированной отчетности 

(изменения и дополнения утверждены постановлениями Комитета по надзору 

№ 53/2 от 24.12.2012 г., №17/1 от 15.05.15 г., №22/2 от 29.06.2017 г.) 

  

I. Общие положения  

  

1. В настоящих Методических указаниях по заполнению периодической регулятивной консолидированной отчетности (далее - Методические указания) разъясняется порядок заполнения приложений к Положению о периодической регулятивной консолидированной отчетности (далее - ПРКО), составляемых и представляемых, одним из следующих юридических лиц:  

1) банком, находящимся во главе банковской группы и имеющим лицензию Национального банка Кыргызской Республики (далее по тексту Национальный банк);  

2) банковской холдинговой компанией, резидентом Кыргызской Республики;  

3) уполномоченным юридическим лицом (занимающимся банковской и/или финансовой деятельностью), согласованным с Национальным банком.  

Настоящие Методические указания также распространяются на Государственный банк развития Кыргызской Республики, если он является участником банковской группы.  

В целях настоящего документа вышеперечисленные юридические лица именуются головной компанией. 

(В редакции постановления Комитета по надзору №22/2 от 29.06.2017 г.)  

 

2. ПРКО представляется в Национальный банк, по следующим разделам:  

- титульный лист;  

- сведения о членах Наблюдательного и Исполнительного органов головной компании;  

- информация об отдельных должностных лицах головной компании;  

- базовая информация о головной компании;  

- раздел 1. Регулятивный отчет о финансовом состоянии банковской группы;  

- раздел 2. Отчет о прибылях и убытках;  

- раздел 3. Сведения о самых крупных кредитных рисках  

- раздел 4. Сведения об операциях с аффилированными лицами  

- раздел 5. Сведения об операциях с инсайдерами;  

- раздел 6. Сведения о соблюдении экономических нормативов;  

- раздел 7.Расчет адекватности капитала банковской группы;  

- раздел 8. Информация о деятельности участников банковской группы  

  

  

II. Титульный лист   

  

3. На титульном листе указывается:  

- дата и исходящий номер регистрации;  

- дата, по состоянию на которую подготовлен отчет (например, по состоянию на 31 марта 2010 года);  

- дата окончания составления отчета;  

- периодичность - “квартальный”, “годовой” либо “корректировка”. Представление откорректированного отчета допускается, если возникают ошибки технического характера. В этом случае представляются только те формы отчетности, в которые внесены изменения, при этом изменения помечаются маркером;  

- вид проведенного аудита или проверки - указывается одна или две из следующих строк:  

а) внутренняя проверка - если проверка проведена внутренним аудитом или ревизорами;  

б) аудит без заключения - если проведен аудит, который не дает рекомендаций, плана работ в перспективе, а ограничивается выдачей заключения о правильности ведения банковской группой операций и бухгалтерского учета;  

в) аудит с выдачей заключения - если проведен аудит, который кроме проверки правильности ведения соответствующих операций и бухгалтерского учета, дает головной компании рекомендации и план мероприятий для улучшения и/или совершенствования деятельности банковской группы;  

- наименование отчитывающейся головной компании, которое указывается печатными буквами;  

- внешний аудитор заполняется при предоставлении годового отчета;  

- удостоверяющие подписи Председателя Наблюдательного органа головной компании либо члена Наблюдательного органа, заменяющего Председателя в его отсутствие, Председателя Исполнительного органа, Главного бухгалтера, члена Исполнительного органа, курирующего работу по подготовке отчета, и лица, ответственного за составление и представление отчета;  

- подпись сотрудника головной компании, ответственного за составление и предоставление ПРКО с указанием должности, фамилии, имени, отчества и номера телефона.  

  

III. Сведения о членах Наблюдательного и Исполнительного органов головной компании  

  

4. Сведения о членах Наблюдательного органа головной компании должны содержать следующую информацию:  

- фамилия, имя и отчество;  

- место работы;  

- должность;  

- номер рабочего телефона;  

- образец подписи.  

5. Сведения о членах Исполнительного органа головной компании должны содержать следующую информацию:  

- фамилия, имя и отчество;  

- должность;  

- номер рабочего телефона;  

- образец подписи.  

  

  

IV. Информация об отдельных должностных лицах головной компании  

  

6. Сведения об отдельных должностных лицах головной компании содержат список следующих отдельных должностных лиц головной компании:  

1) главный бухгалтер,  

2) должностное лицо, ответственное за управление ликвидностью в головной компании,   

3) должностное лицо, ответственное за бюджет головной компании,  

4) должностное лицо, ответственное за кредитную деятельность головной компании,  

5) Председатель Комитета по аудиту,  

6) Руководитель службы/отдела внутреннего аудита,  

7) должностное лицо, ответственное за операции в иностранной валюте, осуществляемые головной компанией.  

Должностные лица, указанные в пунктах 2, 3, 4, 7 должны представлять руководство головной компании и отвечать за проводимую политику по указанным направлениям в масштабе всей банковской группы.  

7. По каждому должностному лицу должна содержаться следующая информация:  

- имя и фамилия;  

- должность;  

- номер рабочего телефона;  

- образец подписи.  

8. Закрепление за отдельными должностными лицами головной компании ответственности за определенными направлениями деятельности головной компании должно иметь в головной компании документальное подтверждение.  

  

V. Базовая информация о головной компании  

  

9. Базовая информация о головной компании должна содержать следующие сведения:  

- полное наименование отчитывающейся головной компании - полное официальное наименование головной компании;  

-название для международных операций, если оно другое - указывается полное наименование головной компании, под которым головная компания проводит международные операции;  

- адрес:  

а) город - название города, где находится головная компания;  

б) улица, номер дома - название улицы и номер здания головного офиса;  

в) почтовый индекс - индекс почтового отделения;  

- официально объявленная связь:  

а) телефон - официальный номер телефона головной компании;  

б) факс - официальный номер факса головной компании;  

в) телекс - официальный номер телекса головной компании;  

г) электронная почта - официальный адрес электронной почты головной компании;  

- веб-сайт головной компании в Интернете официальный веб-сайт головной компании в Интернете;  

- сумма уставного (акционерного) капитала:  

а) объявленный - сумма объявленного уставного капитала головной компании;  

б) фактически внесенный - сумма фактически оплаченного уставного капитала головной компании.  

  

VI. Раздел 1. Регулятивный отчет о финансовом состоянии банковской группы  

10. В регулятивном отчете о финансовом состоянии банковской группы отдельно выделяются наиболее существенные статьи финансового состояния банковской группы с точки зрения регулятивной отчетности.  

Регулятивный отчет состоит из трех граф: наименование статьи баланса, значение статьи в сомах, в третьей графе выделяется сомовый эквивалент статей баланса в иностранной валюте по учетному курсу Национального банка на отчетную дату.  

Все суммы должны быть указаны в тысячах сом.  

Примечание: суммы в статьях регулятивного отчета о финансовом состоянии банковской группы (кроме кредитов и финансовой аренды) показываются за вычетом соответствующих сумм резервов потенциальных потерь и убытков и амортизационных отчислений.  

Подразделы Д и Е расшифровывают некоторые статьи регулятивного отчета о финансовом состоянии банковской группы.  

При составлении данного раздела постатейно суммируются активы, обязательства, капитал, доходы и расходы головной компании и участников банковской группы. При этом к статьям отчетности головной компании прибавляются полностью соответствующие статьи каждого участника банковской группы, в капитале которого доля владения головной компании составляет более 50 и более процентов. Если доля владения головной компании в капитале участника банковской группы составляет более 10, но не более 50 процентов, то финансовые данные такого участника включаются постатейно в размере, прямо пропорционально доле участия головной компании в капитале участника банковской группы.  

В ПРКО не включаются данные участника банковской группы, в случае если величина валюты баланса данного участника составляет менее 5 процентов от величины валюты баланса головной компании.   

В случае, если головной компанией или участником банковской группы были перечислены в отчетном периоде денежные средства, а другим участником банковской группы данные средства в отчетном периоде не были получены, то эти средства следует считать полученными в отчетном периоде участником банковской группы в пользу которого были перечислены денежные средства.  

11. Подраздел А. Активы.   

В статье 1 «Денежные средства» отражается сумма денежных средств, включая банкноты и монеты в оборотной кассе, банкноты и монеты в пути, банкноты и монеты в сберегательных кассах, банкноты и монеты в банкоматах по видам валют: сомы, валюта стран СНГ и Балтии, валюта стран ОЭСР и другие валюты.  

В статье 2 «Текущие счета» отражается сумма:  

- денежных средств на депозитных и корреспондентских счетах в Национальном банке, включая обязательные резервные требования;  

- денежных средств на корреспондентских счетах в банках или финансовых институтах, а также суммы овердрафта этих банков или финансовых институтов в банке за минусом соответствующего специального РППУ.;  

- денежных средств участников банковской группы, не являющихся финансово-кредитными организациями, находящихся на расчетных счетах.  

Остатки показываются в разрезе валют: сомы, валюта стран СНГ и Балтии, валюта стран ОЭСР и другие валюты   

В статье 3 «Депозитные счета» отражаются суммы денежных средств на депозитах, включая денежные средства на депозитах в залоге в банках и других финансово кредитных организациях, за минусом соответствующего специального РППУ.  

В статье 4 «Ценные бумаги» указывается балансовая стоимость ценных бумаг, принадлежащих участникам банковской группы: портфель торговых ценных бумаг, годных для продажи ценных бумаг и ценных бумаг, удерживаемых до погашения, за минусом соответствующего специального РППУ. Данные о ценных бумагах указываются в разрезе «а) государственные ценные бумаги» и «б) корпоративные ценные бумаги».  

В статье 5 «Краткосрочные размещения» отражается сумма обеспеченных и необеспеченных краткосрочных межбанковских размещений (до 30 дней), в которых участники банковской группы выступают кредиторами, за минусом соответствующего специального РППУ.  

В статье 6 «Ценные бумаги, купленные по РЕПО-соглашению» указывается ценные бумаги, купленные участниками банковской группы с обязательством их обратной продажи, через определенный период времени и по определенной цене за минусом соответствующего специального РППУ.  

В статье 7 «Кредиты и финансовая аренда финансово-кредитным организациям» отражается сумма кредитов и финансового лизинга местным и иностранным банкам и другим финансово-кредитным организациям за минусом соответствующего дисконта.  

В статье 8 «Кредиты и финансовая аренда другим клиентам» отражается сумма кредитов и финансового лизинга, кредитов - овердрафт и кредитов, выданных с использованием кредитных карт местным и иностранным клиентам, не являющимся финансовыми институтами, за минусом соответствующего дисконта.  

В статье 9 «Специальный РППУ по кредитам и финансовой аренде» указывается величина специального РППУ, созданного по кредитам и финансовой аренде, финансовым институтам и другим клиентам.  

В статье 10 «Чистые кредиты и финансовая аренда» указывается стоимость кредитов и финансовой аренды за минусом специального РППУ по ним (ст. 7+ст.8-ст.9)  

В статье 11 «Основные средства» включается стоимость земли и/или наделов, зданий и других сооружений, находящихся во владении или использовании участников банковской группы, мебель и оборудование, включая автомобили, а также стоимость материала, работы и других капитализируемых расходов, возникающих в связи со строительством, капитальные вложения в благоустройство арендованной собственности, за минусом начисленной на основные средства амортизации. Нематериальные активы в данную статью не включаются. Основные средства необходимо показать по следующим группам: земля и здания; незавершенное строительство и другие основные средства.  

В статье 12 «Недвижимое имущество, принятая в погашение актива» отражается недвижимое имущество заемщика, принятая участниками банковской группы в погашение актива, а также недвижимое имущество недействующих филиалов и дочерних компаний участников банковской группы за минусом соответствующего специального РППУ.  

В статье 13 «Прочая собственность, принятая в погашение актива» отражаются прочие активы (не недвижимое имущество), перешедшие во владение участников банковской группы, а также прочее имущество закрытых филиалов и дочерних компаний участников банковской группы за минусом соответствующего специального РППУ.  

В статье 14 «Инвестиции в другие компании» указывается сумма капитальных инвестиций участников банковской группы в компании, составляющая менее 10% доли владения участника данной компанией, за минусом соответствующего специального РППУ.  

В статье 15 «Прочие активы» отражается балансовая стоимость активов, не указанных выше, включая денежные средства в расчетах, за минусом соответствующего им специального РППУ, а также суммы по валютным операциям (чистая своп-позиция по иностранной валюте, корректировка стоимости по форвардным сделкам, незавершенные спот-покупки иностранной/национальной валюты) и нематериальные активы, в том числе гудвилл.   

В статье 16 «Всего активов» показывается сумма статей с 1 по 7 и с 10 по 15.  

(В редакции постановления Комитета по надзору №22/2 от 29.06.2017 г.)  

 

12. Подраздел Б. Обязательства  

В статье 17 «Депозиты до востребования юридических лиц» указывается общая сумма депозитов до востребования местных и иностранных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, включая расчетные счета. Денежные средства в расчетах и депозиты до востребования банков и других финансово-кредитных организаций в данную статью не включаются.  

В статье 18 «Депозиты физических лиц» указывается общая сумма депозитов местных и иностранных физических лиц, включая расчетные счета, депозиты до востребования, срочные депозиты, сберегательные сертификаты.  

В статье 19 «Срочные депозиты юридических лиц» указывается общая сумма срочных депозитов местных и иностранных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, включая депозитные сертификаты. Срочные депозиты банков и других финансово-кредитных организаций в данную статью не включаются.  

В статье 20 «Обязательства перед Национальным банком» отражается сумма обязательств перед Национальным банком и перед дочерними компаниями Национального банка.  

В статье 21 «Корреспондентские счета» отражается сумма денежных средств банков-участников банковской группы на счетах банков-корреспондентов.  

В статье 22 «Депозиты банков» отражаются суммы денежных средств банков или финансово-кредитных организаций, размещенных в виде депозитов до востребования и срочных депозитов.  

В статье 23 «Краткосрочные размещения» показывается сумма обеспеченных и необеспеченных краткосрочных межбанковских размещений (до 30 дней), в которых банки -участники банковской группы выступают дебиторами.  

В статье 24 «Депозиты и кредиты от органов власти» указывается сумма денежных средств на депозитных счетах органов власти и других денежных средств, полученных от органов власти в разбивке на:  

а) депозиты органов власти;  

б) кредиты от органов власти;  

В статье 25 «Ценные бумаги, проданные по РЕПО-соглашению», указывается стоимость ценных бумаг, проданных банками - участниками банковской группы по соглашению об обратной покупке на какую-то дату в будущем и по определенной цене.  

В статье 26 «Кредиты полученные» показывается сумма кредитов, которые не рассматриваются в качестве краткосрочных размещений, полученных участниками банковской группы:  

а) от банков:  

б) от других финансово-кредитных организаций, включая международные.  

В статье 27 «Субординированные долговые обязательства» указываются долговые обязательства, которые могут быть востребованы против активов эмитента и выплачены после удовлетворения требований других дебиторов.  

В статье 28 «Прочие обязательства» отражаются другие обязательства, не указанные выше, включая денежные средства в расчетах, а также незавершенные спот-продажи иностранной/национальной валюты.  

В статье 29«Всего обязательств» показывается сумма статей с 17 по 28.  

13. Подраздел В. Капитал  

В статье 30 «Акционерный капитал» показывается значение акционерного капитала в разрезе:  

а) простые акции указывается общая сумма простых акций (капитала)/долевого участия участников банковской группы независимо от организационно-правовой формы (АО, ОсОО и т.д.);  

б) привилегированные акции указывается общая сумма привилегированных акций участников банковской группы, являющихся акционерным обществом;  

в) капитал, оплаченный сверх номинала, включая дополнительный капитал, внесенный акционерами показывается сумма денежных средств, внесенных акционерами сверх номинальной стоимости акций, а также дополнительный капитал, внесенный акционерами для выполнения требований Национального банка по минимальному размеру капитала (собственных средств);  

г) нераспределенная прибыль отражается сумма нераспределенной прибыли участников банковской группы;  

г1) прибыль предыдущих лет отражается прибыль прошлых лет, которая осталась в участниках банковской группы после распределения части средств акционерам и после перевода в резервы для будущих потребностей участников банковской группы;  

г2) прибыль текущего года отражается прибыль текущего года;  

г3) резервы для будущих потребностей указывается сумма резервов, создаваемых участниками банковской группы для будущих событий за счет распределения прибыли.  

В статье 31 «Общие резервы» отражается величина имеющихся в участниках банковской группы резервов, созданных за счет переоценки активов участников банковской группы, и разница, образованная в результате пересчета валюты при консолидации, а также величина общего РППУ по кредитам и финансовой аренде и по другим классифицированным активам:  

а) резерв по переоценке основных средств - отражается сумма переоценки основных средств;  

б) резерв по переоценке ценных бумаг, годных для продажи и удерживаемых до погашения - отражается сумма нереализованных доходов и убытков, возникающих от переоценки ценных бумаг, годных для продажи и удерживаемых до погашения;  

в) общий РППУ по кредитам и финансовой аренде показывается сумма общего РППУ по кредитам и финансовой аренде;  

г) общий РППУ по другим классифицируемым активам показывается сумма общего РППУ по другим активам, подлежащим классификации;  

д) другие общие резервы показывается сумма других общих резервов.  

В статье 32 «Всего капитал» указывается сумма статей 30 и 31.  

В статье 33 «Всего обязательств и капитал» указывается сумма статей 29 и 32.  

  

14. Подраздел Г. Забалансовые обязательства  

В статье 34 «Обязательства на выдачу кредитов» отражаются обязательства по выдаче кредитов или кредитных заменителей в будущем.   

В статье 35 «Общие гарантии и подобные обязательства» отражаются общие гарантии и подобные им обязательства, выпущенные или подтвержденные участниками банковской группы.   

В статье 36 «Аккредитивы» отражаются возможные обязательства участников банковской группы по аккредитивам:  

а) стендбай;  

б) документарные;  

в) прочие.  

В статье 37 «Валютные операции» отражаются обязательства участников банковской группы по валютным операциям: 

а) своп-операции: 

- покупка;  

- продажа; 

б) другие форвардные операции: 

- покупка; 

- продажа. 

Обязательства, возникшие в результате своп-операции, как по покупке валюты, которая была продана, так и по продаже валюты, которая была куплена, отражаются в п. а) в строках «покупка» и «продажа», соответственно. 

Обязательства по другим форвардным операциям, за исключением своп-операций, как по покупке, так и по продаже валюты должны отражаться в п. б) в строках «покупка» и «продажа», соответственно..  

В статье 38 «Обязательства по покупке активов» отражаются обязательства участников банковской группы по покупке активов в будущем.  

В статье 39 «Прочие забалансовые обязательства» отражаются все другие забалансовые обязательства, не указанные выше.  

В статье 40 «Всего забалансовых обязательств» показывается сумма статей с 34 по 39.  

Примечание: контр-счета по забалансовым операциям не отражаются.  

  

15. Подраздел Д. Расшифровка прочих активов и обязательств.  

В статье 1 «Прочие активы» показывается расшифровка активов участников банковской группы, содержащихся в соответствующей статье балансового отчета:  

а) начисленные проценты к получению показывается сумма начисленных процентов к получению;  

б) предоплата выплаченная - показывается сумма выплаченных участниками банковской группы платежей другим сторонам согласно условиям договоров;  

в) невыясненные дебиторские суммы показываются суммы денежных средств до выяснения;  

г) драгоценные металлы показывается стоимость драгоценных металлов, имеющихся у участников банковской группы;  

д) другие прочие активы показываются суммы по валютным операциям (чистая своп-позиция по иностранной валюте, корректировка стоимости по форвардным сделкам, незавершенные спот-покупки иностранной/национальной валюты), а также сумма других прочих активов участников банковской группы, не указанных выше.  

В статье 2 «Специальный РППУ на прочие активы» указывается сумма специального РППУ на вышеперечисленные прочие активы участников банковской группы.  

В статье 3 «Чистые прочие активы» указывается чистая стоимость прочих активов участников банковской группы (статья 1 минус статья 2). Данная статья должна быть равна статье 15 подраздела А раздела I «Регулятивный отчет о финансовом состоянии банковской группы».  

В статье 4 «Прочие обязательства» показывается расшифровка обязательств участников банковской группы, содержащихся в соответствующей статье раздела I «Регулятивный отчет о финансовом состоянии банковской группы»:  

а) начисленные проценты к выплате - показывается сумма начисленных процентов к выплате;  

б) налоги к выплате показывается сумма обязательств участников банковской группы, подлежащих перечислению в бюджет;  

в) невыясненная кредиторская задолженность показываются суммы денежных средств до выяснения;  

г) дивиденды к выплате показывается сумма денежных средств, подлежащих выплате акционерам;  

д) другие прочие обязательства показываются сумма незавершенных спот-продаж иностранной/национальной валюты, а также другие прочие обязательства, не указанные выше, включая РППУ по забалансовым обязательствам.  

Данная статья должна быть равна статье 28 подраздела А раздела I «Регулятивный отчет о финансовом состоянии банковской группы».  

  

16. Подраздел Е. Обязательства перед Национальным банком и дочерними компаниями Национального банка 

В статье 1 «Овернайт» отражается сумма полученных участниками банковской группы кредитов овернайт.  

В статье 2 «Кредит последней инстанции» показывается сумма кредита последней инстанции, полученных участниками банковской группы.  

В статье 3 «Кредиты ЕБРР» показывается сумма кредитов, полученных участниками банковской группы по кредитной линии ЕБРР.  

В статье 4 «Кредиты МАР» показывается сумма кредитов, полученных участниками банковской группы по кредитной линии МАР.  

В статье 5 «Прочие кредиты и обязательства перед Национальным банком» показывается сумма других обязательств, в том числе по внутридневным кредитам, участников банковской группы перед Национальным банком.  

В статье 6 «Всего» - сумма статей 1-5.   

  

17. Подраздел Ж. Размещение активов банковской группы   

В подразделе Ж. отражается информация о географическом размещении активов участников банковской группы. Суммы в статьях активов показываются без вычета соответствующих сумм специальных РППУ и дисконта. Деление по странам производится в зависимости от места фактического использования актива.  

  

18. Подраздел З. Привлечение капитала по страновому признаку  

В данном подразделе отражается информация о привлечении акционерного капитала участников банковской группы любой организационно-правовой формы (АО, ОсОО и т.д.) в разбивке по странам. Деление по странам производится в зависимости от принадлежности акционеров (владельцев) компаний-участников банковской группы к той или иной стране. Сумма совокупного акционерного капитала должна совпадать с данными статьи 30 раздела 1. «Регулятивный отчет о финансовом состоянии банковской группы». При этом, статья г) «нераспределенная прибыль» должна включать в себя:  

- прибыль предыдущих лет, которая осталась в участниках банковской группы после распределения части средств акционерам и после перевода в резервы для будущих потребностей участников банковской группы;  

- прибыль текущего года;  

- резервы для будущих потребностей участников банковской группы, создаваемые для будущих событий в участниках банковской группы за счет распределения прибыли.  

Все суммы должны быть указаны в тысячах сом.  

  

VII. Раздел 2. Отчет о прибылях и убытках  

  

Все статьи показываются в сравнении за текущий период и с нарастающим итогом с начала отчетного года. Суммы в этом отчете могут быть положительными или отрицательными.  

Все суммы должны быть указаны в тысячах сом.  

Примечание: При составлении данного раздела постатейно суммируются активы, обязательства, капитал, доходы и расходы головной компании и участников банковской группы. При этом к статьям отчетности головной компании прибавляются полностью соответствующие статьи каждого участника банковской группы, в капитале которого доля владения головной компании составляет более 50 и более процентов. Если доля владения головной компании в капитале участника банковской группы составляет более 10, но не более 50 процентов, то финансовые данные такого участника включаются постатейно в размере, прямо пропорционально доле участия головной компании в капитале участника банковской группы.  

В ПРКО не включаются данные участника банковской группы, в случае если величина валюты баланса данного участника составляет менее 5 процентов от величины валюты баланса головной компании.   

В случае, если головной компанией или участником банковской группы были перечислены в отчетном периоде денежные средства, а другим участником банковской группы данные средства в отчетном периоде не были получены, то эти средства следует считать полученными в отчетном периоде.  

  

19. Подраздел А. Процентные доходы  

В статье 1 «Процентные доходы по депозитам и счетам в коммерческих банках» указываются процентные доходы, заработанные участниками банковской группы по депозитам в других банках и финансово-кредитных организациях, а также на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах.   

В статье 2 «Процентные доходы по корреспондентскому счету в Национальном банке» указываются процентные доходы банков-участников банковской группы по корреспондентскому счету или депозитам в Национальном банке.   

В статье 3 «Процентные доходы по торговым ценным бумагам» указываются процентные доходы, полученные участниками банковской группы по торговым ценным бумагам.   

В статье 4 «Процентные доходы по ценным бумагам, годным для продажи» указываются процентные доходы, полученные участниками банковской группы по ценным бумагам, годным для продажи.   

В статье 5 «Процентные доходы по ценным бумагам, удерживаемым до погашения» указываются процентные доходы, полученные участниками банковской группы по ценным бумагам, удерживаемым до погашения.   

В статье 6 «Процентные доходы по краткосрочным размещениям» показываются процентные доходы, полученные участниками банковской группы по краткосрочным межбанковским размещениям (до 30 дней).   

В статье 7 «Процентные доходы по кредитам и финансовой аренде финансово-кредитным организациям» показываются процентные доходы, а также комиссионные и штрафы, полученные участниками банковской группы по кредитам и финансовой аренде банкам и другим финансово-кредитным организациям.   

В статье 8 «Процентные доходы по кредитам и финансовой аренде другим клиентам» показываются процентные доходы, а также комиссионные и штрафы, полученные участниками банковской группы по кредитам и финансовой аренде, в разрезе отраслей народного хозяйства. При этом процентные доходы должны быть распределены по секторам экономики в соответствии с целью, на которую клиент использует полученные средства, а не по основному профилю его деятельности или вида его бизнеса:  

а) промышленность;  

б) сельское хозяйство и переработка;  

в) торговля и коммерческие операции;  

г) строительство;  

д) ипотека;  

е) физические лица;  

ж) прочие.  

В статье 9 «Процентные доходы по ценным бумагам, купленным по РЕПО-соглашению» показываются процентные доходы участников банковской группы по обратным РЕПО-соглашениям.   

В статье 10 «Прочие процентные доходы» показываются процентные или другие подобные доходы, не перечисленные выше.   

В статье 11 «Всего процентные доходы» указывается сумма статей с 1 по 10.  

  

20. Подраздел Б. Процентные расходы  

В статье 12 «Процентные расходы по депозитам до востребования юридических лиц» указываются процентные расходы участников банковской группы по депозитам до востребования юридических лиц. Процентные расходы участников банковской группы по депозитам до востребования банков и других финансово-кредитных организаций в данную статью не включаются.  

В статье 13 «Процентные расходы по депозитам физических лиц» указываются процентные расходы участников банковской группы (коммерческий банк, микрофинансовая организация) по депозитам физических лиц.   

В статье 14 «Процентные расходы по срочным депозитам юридических лиц» указываются процентные расходы участников банковской группы по срочным депозитам юридических лиц. Процентные расходы участников банковской группы по срочным депозитам банков и других финансово-кредитных организаций в данную статью не включаются  

В статье 15 «Процентные расходы по краткосрочным размещениям» показываются процентные расходы участников банковской группы по краткосрочным межбанковским размещениям (до 30 дней).   

В статье 16 «Процентные расходы по депозитам банков» указываются процентные расходы участников банковской группы (коммерческий банк, микрофинансовая организация, Государственный банк развития Кыргызской Республики) по депозитам других банков и финансово кредитных организаций, а также по корреспондентским счетам банков-нерезидентов.  

В статье 17 «Процентные расходы по кредитам от Национального банка» указываются процентные расходы участников банковской группы (коммерческий банк, микрофинансовая организация, Государственный банк развития Кыргызской Республики) по кредитам, полученным от Национального банка и дочерних компаний Национального банка.  

В статье 18 «Процентные расходы по ценным бумагам, проданным по РЕПО соглашению» указываются процентные расходы участников банковской группы по РЕПО соглашениям.   

В статье 19 «Процентные расходы по кредитам полученным» указываются процентные расходы участников банковской группы (коммерческий банк, микрофинансовая организация, Государственный банк развития Кыргызской Республики) по кредитам, полученным от банков и других финансово-кредитных организаций, включая международные.   

В статье 20 «Процентные расходы по субординированным долговым обязательствам» показываются процентные расходы по субординированным долговым обязательствам, выпущенным участниками банковской группы.   

В статье 21 «Прочие процентные расходы» показываются процентные или подобные расходы, не перечисленные выше, включая расходы по дисконту по кредитам.   

В статье 22 «Всего процентные расходы» указывается сумма статей с 12 по 21.  

В статье 23 «Чистый процентный доход» показывается чистый процентный доход, полученный участниками банковской группы (статья 11 минус статья 22).  

В статье 24«Резерв на покрытие потерь и убытков по кредитам» показываются расходы по специальному и общему резервам на покрытие потенциальных кредитных и лизинговых потерь по кредитам и финансовой аренде, включая расходы по РППУ по начисленным процентам по кредитам и финансовой аренде.  

В статье 25 «Чистый процентный доход после отчислений в РППУ» показывается разница между статьями 23 и 24.  

  

21. Подраздел В. Непроцентные доходы  

В данном подразделе указываются кредитовые остатки соответствующих счетов бухгалтерского баланса.  

В статье 26 «Плата за услуги и комиссионные сборы» отражаются комиссионные сборы и плата за услуги, полученные участниками банковской группы.   

В статье 27 «Доходы от операций с ценными бумагами» показываются доходы, полученные участниками банковской группы от операций с долговыми и капитальными торговыми ценными бумагами, долговыми и капитальными ценными бумагами, годными для продажи, и долговыми ценными бумагами, удерживаемыми до погашения.  

В статье 28 «Доходы от операций с инвалютой» указываются доходы, полученные участниками банковской группы от операций с инвалютой.   

В статье 29 «Доходы/дивиденды от вложений в акции и паи, включая дочерние и ассоциированные компании» указываются доходы, полученные участниками банковской группы в виде дивидендов от вложений в акции и паи (как результат от участия в капитале), которые не являются дочерними или ассоциированными, и доходы от дочерних и ассоциированных компаний.   

В статье 30 «Прочие непроцентные доходы» указываются непроцентные доходы, не перечисленные выше, включая доходы от операций с производными финансовыми инструментами (фьючерс, форвард/спот, опцион) и нереализованный доход (убыток) от переоценки ценных бумаг и производных финансовых инструментов, а также доход от переоценки иностранной валюты.  

В статье 31 «Всего непроцентные доходы» показывается сумма статей с 26 по 30.  

  

22. Подраздел Г. Непроцентные расходы  

В данном подразделе указываются дебетовые остатки соответствующих счетов бухгалтерского баланса.  

В статье 32 «Расходы по оплате за банковские услуги и комиссионные сборы» указываются комиссионные сборы и плата за услуги, выплаченные участниками банковской группы.   

В статье 33 «Убытки от операций с ценными бумагами» показываются расходы, понесенные участниками банковской группы по операциям с долговыми и капитальными торговыми ценными бумагами, долговыми и капитальными ценными бумагами, годными для продажи, и долговыми ценными бумагами, удерживаемыми до погашения.  

В статье 34 «Убытки от операций с инвалютой» указываются расходы, понесенные участниками банковской группы по операциям с инвалютой.   

В статье 35 «Прочие непроцентные расходы» указываются непроцентные расходы, не перечисленные выше, включая убыток от переоценки иностранной валюты.   

В статье 36 «Всего непроцентные расходы» показывается сумма статей с 32 по 35.  

  

23. Подраздел Д. Другие операционные и административные расходы  

В статье 37 «Расходы на персонал» указываются расходы, связанные с заработной платой, премиями и другими подобными платежами работникам компаний-участников банковской группы (кроме выплат членам наблюдательного органа компаний-участников банковской группы):  

а) заработная плата и премиальные;  

б) прочие компенсации и субсидии (прочие выплаты);  

в) выплаты Социальному фонду  

В статье 38 «Гонорары членам наблюдательного органа компаний-участников банковской группы» показываются выплаты и гонорары, выплачиваемые членам наблюдательного и исполнительного органов компаний-участников банковской группы.   

В статье 39 «Другие расходы на основные средства, включая налог на собственность» показываются расходы на здания и сооружения, мебель, транспорт, оборудование, компьютеры, программное обеспечение и нематериальные активы участников банковской группы, включая начисление амортизации и расходы по налогу на собственность:  

а) арендная плата;  

б) коммунальные услуги и налог на собственность;  

в) расходы на амортизацию.  

В статье 40 «Налоги и страхование» показываются расходы, связанные со страхованием, налогами, за исключением налога на прибыль и налога на собственность.   

В статье 41 «Прочие операционные и административные расходы» указываются все операционные и административные расходы, не перечисленные выше, включая непредвиденные доходы и расходы.   

В статье 42 «Всего другие операционные и административные расходы» показывается сумма статей с 37 по 41.  

В статье 43 «Чистый операционный доход (убыток)» показывается чистый операционный доход (убыток), полученный участниками банковской группы (разница между суммой статей 25 и 31 и суммой статей 36 и 42).  

В статье 44 «Резерв на покрытие потерь и убытков (не от кредитных операций)» указывается сумма расходов на специальные и общие резервы на покрытие потенциальных потерь и убытков (отличных от кредитных операций и финансовой аренды).   

В статье 45 «Чистый доход (убыток) после отчислений в РППУ» показывается как разница между статьями 43 и 44.  

В статье 46 «Налог на прибыль» показываются расходы участников банковской группы по налогу на прибыль.  

В статье 47 «Чистая прибыль (убытки)» показывается чистая прибыль (убыток) участников банковской группы - статья 45 минус статья 46.  

  

  

VIII. Раздел 3. Сведения о самых крупных кредитных рисках.   

  

24. В данном разделе отражаются наибольшие совокупные задолженности заемщиков банковской группы по их номинальной стоимости на отчетную дату. Все суммы должны быть указаны в тысячах сом. При этом совокупная задолженность одного заемщика, превышающая 5% размера чистого суммарного капитала банковской группы, рассматривается как крупный риск.  

25. Если в банковской группе отсутствуют крупные риски (по совокупной задолженности заемщика перед банковской группой) или их меньше 15, то в остальных строках, оставшихся после заполнения, указываются суммы крупных (значительных) задолженностей в порядке их убывания. Если в банковской группе крупных рисков или групп рисков, попадающих под определение крупных, более 15, то необходимо представить их список отдельно на бумажном носителе в том же порядке и в той же форме, что и риски, указанные в разделе 3.   

26. В столбце «Наименование заемщика» необходимо указывать наименование каждого заемщика, принявшего на себя обязательство по возврату активов участников банковской группы.   

В данном столбце необходимо указать полное наименование заемщика: 1) для юридических лиц - наименование компании в соответствии с регистрацией в государственном органе, 2) для физического лица - фамилию, имя, отчество полностью.   

В столбце «Наименование участников банковской группы, выдавшие актив данному заемщику» показывается наименование каждого участника банковской группы, выдавшего актив данному заемщику. Каждая отдельная задолженность из такой группы должна быть указана в отдельной строке.   

 В столбце «Прочие активы» указывается любая другая задолженность физического и юридического лица перед банковской группой (начисленные проценты, дебиторская задолженность и др.), за исключением задолженности, указанной в столбце «Кредиты и финансовая аренда. 

  

IX. Раздел 4. Сведения об об аффилированных лицах.  

  

27. В подразделах А. «Краткие сведения об активных операциях с аффилированными лицами» и Б. «Общие сведения об операциях участников (аффилированных лиц) банковской группы» суммы кредитов и приравненных к ним активов банковской группы должны быть указаны по их номинальной стоимости. Все суммы должны быть показаны в тысячах сом..  

В столбце «Наименование аффилированного лица» указывается наименование аффилированного лица участника банковской группы, получившего актив от участника банковской группы.   

Примечание: В соответствии с Положением «О консолидированном надзоре», утвержденным постановлением Правления Национального банка №2/3 от 17.02.2010 года под аффилированными лицами в рамках банковской группы понимаются:  

- значительные участники юридического лица, включая банки;  

-юридические лица, в которых другие юридические лица, включая банки, являются значительными участниками;  

-юридические лица, включая банки, в которых другие юридические лица являются значительными участниками.  

Аффилированное лицо одного из участников банковской группы, признается аффилированным лицом каждого участника банковской группы.  

 271. В подразделе В. «Сведения об аффилированных лицах банковской группы» указывается информация обо всех аффилированных лицах банковской группы, с которыми проведены операции и/или сделки. 

 

X. Раздел 5. Сведения об инсайдерах.  

  

28. В подразделе А. «Краткие сведения об активных операциях с инсайдерами» суммы кредитов и приравненных к ним активов участников банковской группы должны быть указаны по их номинальной стоимости. Все суммы должны быть показаны в тысячах сом.  

В столбце «ФИО инсайдера» подраздела В. «Сведения о лицах, имеющих общие интересы с инсайдерами» указывается фамилия имя отчество инсайдера, проводившего операции с участниками банковской группы.  

Примечание: В соответствии с Положением «О консолидированном надзоре», утвержденным постановлением Правления Национального банка №2/3 от 17.02.2010 года под инсайдерами (внутренними лицами) в рамках банковской группы понимаются члены исполнительного органа, члены наблюдательного органа, другие должностные лица, значительные участники и любые другие физические лица, связанные с указанными лицами общими интересами.  

Инсайдер одного из участников банковской группы, признается инсайдером каждого участника банковской группы.  

Лица, связанные общими интересами с инсайдерами - это круг родственников инсайдеров, другие физические лица, которые могут реально повлиять на принятие решений инсайдерами компании - участника банковской группы, а также юридические лица, контролируемые инсайдерами компании - участника банковской группы.  

 29. В подразделе Б. «Общие сведения об операциях с инсайдерами» по номинальной стоимости указываются как активные операции, так и пассивные операции. Все суммы должны быть показаны в тысячах сом.  

При указании активных операций в данном подразделе указываются все операции с инсайдерами, за исключением следующих операций/сделок инсайдеров как операций, не представляющих риски: 

- оплата коммунальных услуг, услуг операторов связи; 

- операции по платежным картам, за исключением операций по овердрафту/кредитному лимиту; 

- операции по кассовому обслуживанию; 

- покупка/продажа дорожных коммерческих чеков; 

- сейфовые операции; 

- операции с государственными ценными бумагами; 

- платежи в государственный бюджет по налогам и сборам. 

30. В подразделах В. «Сведения о лицах, имеющих общие интересы с инсайдерами», Г. «Сведения о юридических лицах, в которых инсайдеры участников банковской группы и лица, входящие в круг лиц, имеющих общие интересы с инсайдерами, обладают контролем» указывается информация обо всех вышеуказанных лицах. 

 

XI. Раздел 6. Сведения о соблюдении экономических нормативов.  

  

Расчет экономических нормативов банковской группы осуществляется в порядке, установленном Положением «О консолидированном надзоре», утвержденным постановлением Правления Национального банка №2/3 от 17.02.2010 г.  

Примечание: При составлении данного раздела постатейно суммируются активы, обязательства, капитал, доходы и расходы головной компании и участников банковской группы. При этом к статьям отчетности головной компании прибавляются полностью соответствующие статьи каждого участника банковской группы, в капитале которого доля владения головной компании составляет более 50 и более процентов. Если доля владения головной компании в капитале участника банковской группы составляет более 10, но не более 50 процентов, то финансовые данные такого участника включаются постатейно в размере, прямо пропорционально доле участия головной компании в капитале участника банковской группы.  

  

· Коэффициент адекватности капитала (собственных средств) банковской группы (К) должен быть не менее 12% (см. Раздел 7. Расчет адекватности капитала банковской группы настоящих Методических указаний).   

  

· Норматив ликвидности необходимо поддерживать на уровне не ниже 30%.  

Норматив ликвидности определяется по формуле:  

  

НЛ = ЛА / О, где:  

  

ЛА сумма ликвидных активов участников банковской группы, к которым относятся:  

- ликвидные активы банка, участника банковской группы, определенные в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка;  

- ликвидные активы участника банковской группы, определенные в соответствии с законодательством Кыргызской Республики, включающие денежные средства и ценные бумаги, которые могут быть обращены в денежные средства в течение 30 дней с момента оценки, за вычетом заложенных.  

О сумма обязательств участников банковской группы, к которым для расчета норматива ликвидности относятся:  

- обязательства банка, участника банковской группы, определенные в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка;  

- обязательства участника банковской группы, определенные в соответствии с законодательством Кыргызской Республики, расчеты по которым наступают в течение 30 дней после отчетной даты.  

  

· Максимальный размер риска на одного заемщика банковской группы (МР) не должен превышать следующие значения:  

- максимальный размер риска на одного заемщика, не связанного с банковской группой - 15%;  

- максимальный размер риска на одного заемщика, связанного с банковской группой - 10%.  

Норматив максимального размера риска на одного заемщика (МР) рассчитывается следующим образом:  

  

МР = СЗ / К x 100%, где  

  

СЗ - совокупная задолженность, общая задолженность одного заемщика по всем активам, предоставленным ему участниками банковской группы, несущим в себе кредитный риск, в том числе по:  

- кредитам (вне зависимости от срока погашения)  

- факторингу;  

- финансовой аренде;  

- межбанковским размещениям;  

- инвестициям в капитал;  

- инвестициям в форме долговых обязательств;  

- начисленным процентам к получению;  

- любому другому виду прямой или косвенной выдачи средств заемщикам, которые по сути являются кредитными заменителями;  

- сумме забалансовых обязательств (гарантий, аккредитивов, обязательств на выдачу кредитов), выданных данному заемщику;  

- любому риску участника в отношении третьей стороны, который безусловно гарантирован этим заемщиком;  

- ранее списанным кредитам, в том числе процентам. В кредитном деле каждого заемщика должны быть подшиты сведения о ранее списанных кредитах и процентах этого заемщика и связанных с ним лиц, которые должны содержать следующую информацию: имя заемщика и связанных с ним лиц, сумму списанного кредита и процентов, дату списания и причину, по которой данная задолженность была списана.   

К сумма чистого суммарного капитала коммерческого банка/ Государственного банка развития Кыргызской Республики, входящего в состав банковской группы, и собственных капиталов (собственных средств) участников банковской группы.  

Соблюдение максимального размера риска на одного заемщика связанного с банковской группой, осуществляется в случаях, когда заемщик:  

- входит в состав банковской группы;  

- является аффилированным лицом и/или инсайдером участника банковской группы;  

- связан с другим заемщиком договором о совместной деятельности либо иным документом, который содержит признаки договора о совместной деятельности;  

- является лицом, способным оказывать прямое или косвенное (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления юридических лиц  заемщиков.  

  

XII. Раздел 7. Расчет адекватности капитала банковской группы.  

  

Расчет адекватности капитала банковской группы осуществляется в порядке, установленным Положением «О консолидированном надзоре», утвержденным постановлением Правления Национального банка №2/3 от 17.02.2010 г.  

Примечание: При составлении данного раздела постатейно суммируются капитал головной компании и участников банковской группы. При этом к статьям отчетности головной компании прибавляются полностью соответствующие статьи каждого участника банковской группы, в капитале которого доля владения головной компании составляет более 50 и более процентов. Если доля владения головной компании в капитале участника банковской группы составляет более 10, но не более 50 процентов, то финансовые данные такого участника включаются постатейно в размере, прямо пропорционально доле участия головной компании в капитале участника банковской группы.  

В статье. «СА. Активы участников банковской группы» показывается сумма статей с 1 по n, т.е. сумма активов коммерческого банка/ Государственного банка развития Кыргызской Республики, входящего в состав банковской группы, взвешенных по степени риска и активов участников банковской группы.  

Статья 2 подгруппы «СА. Активы участников банковской группы» именуется как «Сумма активов головной компании банковской группы» и указывается значение размера всех активов головной компании банковской группы.  

Если головной компанией банковской группы является банк, действующий на территории Кыргызской Республики, то значение его активов указывается в Статье 1 подгруппы «СА. Активы участников банковской группы» с указанием слов «(головная компания)» после слов «по степени риска».   

Активы коммерческого банка, входящего в состав банковской группы, должны быть взвешены по степени риска, в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка, и не содержать инвестиции банка в дочерние и/или зависимые компании.  

В статье. «СК. Капитал (собственные средства) банковской группы» показывается сумма статей с 1 по n, т.е. сумма чистого суммарного капитала коммерческого банка/ Государственного банка развития Кыргызской Республики, входящего в состав банковской группы и собственного капитала (собственных средств) других участников банковской группы.  

Статья 2 подгруппы «СК. Капитал (собственные средства) банковской группы» именуется как «Собственный капитал (собственные средства) головной компании банковской группы» и указывается значение размера собственного капитала головной компании банковской группы.  

Если головной компанией банковской группы является банк, действующий на территории Кыргызской Республики, то значение его капитала указывается в Статье 1 подгруппы «СК. Капитал (собственные средства) банковской группы» с указанием слов «(головная компания)» после слов «участников банковской группы».   

Чистый суммарный капитал и активы, взвешенные по степени риска коммерческого банка/ Государственного банка развития Кыргызской Республики, входящего в состав банковской группы, определяются согласно Инструкции по определению стандартов адекватности капитала коммерческих банков Кыргызской Республики. При этом при расчете чистого суммарного капитала коммерческого банка/ Государственного банка развития Кыргызской Республики, входящего в состав банковской группы, исключаются инвестиции в уставный капитал участников банковской группы.   

Размер собственного капитала участника банковской группы определяется в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Кыргызской Республики.   

Размер собственного капитала участника банковской группы, являющегося нерезидентом Кыргызской Республики, определяется нормативными правовыми актами уполномоченного органа, регулирующего его деятельность в стране его нахождения.  

В случае если в отношении участника банковской группы не установлен особый порядок расчета размера собственного капитала, то капитал участника банковской группы определяется как разница между его активами и обязательствами в соответствии с установленными нормами бухгалтерского учета и формирования финансовой отчетности.   

В статье. «К. Коэффициент адекватности капитала (собственных средств) банковской группы (СК/СА)» коэффициент адекватности капитала (собственных средств) банковской группы (К) определяется как отношение статей «СА. Активы участников банковской группы» и «СК. Капитал (собственные средства) банковской группы» настоящего раздела, т.е. отношение суммы чистого суммарного капитала коммерческого банка/ Государственного банка развития Кыргызской Республики, входящего в состав банковской группы и собственного капитала (собственных средств) других участников банковской группы к сумме активов коммерческого банка/ Государственного банка развития Кыргызской Республики, входящего в состав банковской группы, взвешенных по степени риска и активов других участников банковской группы.   

Коэффициент адекватности капитала (собственных средств) банковской группы (К) должен быть не менее 12%.   

  

XIII. Раздел 8. Информация о деятельности участников банковской группы.  

  

Для заполнения данного раздела участники банковской группы, в зависимости от профиля бизнеса, группируются в приведенном перечне.  

В столбце «Деятельность участников банковской группы» указывается наименование участника и его юридический адрес в соответствии с учредительными документами, зарегистрированными уполномоченным государственным органом.  

Доля участия головной компании в капитале каждого участника определяется как сумма следующих величин:  

а) удельный вес акций (долей) участника, находящихся в собственности головной компании, т.е. как отношение количества акций участника, находящихся в собственности головной компании, к общему количеству акций участника умноженной на 100 %.;  

б) удельный вес акций (долей) других участников группы в капитале участника, умноженный на удельный вес акций (долей) головной компании в капитале данных участников.  

Общее количество акций участников включает также акции, находящиеся в собственности головной компании и других участников банковской группы.  

Все суммы должны быть указаны в тысячах сом и в процентном выражении.  

Также приводится перечень и информация о деятельности участников банковской группы (наименование участника, его фактическое местонахождение и место учреждения), с указанием удельного веса активов и доходов каждого участника в активах и доходах банковской группы.