Приложение 3
к постановлению Комитета по надзору
Национального банка Кыргызской Республики
от 26.12.2014г. №46/1
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
по заполнению периодического регулятивного отчета кредитных союзов, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования
(Изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору НБКР № 37/3 от 05.10.2017г., №06/2 от 08.02.2018 г., № 43/2 от 30.12.2022 г.)
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. В настоящих Методических указаниях дается разъяснение порядка заполнения приложений к Положению «О периодическом регулятивном отчете кредитных союзов, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования» (далее по тексту – ПРО), представляемых по следующим разделам:
1) титульный лист;
2) раздел 1 «Балансовый отчет»:
3) раздел 2 «Отчет о прибыли и убытках»;
4) раздел 3 «Информация по портфелю финансирования»;
5) раздел 4 «Сведения о крупных клиентах кредитного союза»;
6) раздел 5 «Сведения о крупных проблемных клиентах кредитного союза»;
7) раздел 6 «Отчет по операциям привлечения»;
8) раздел 7 «Прочая информация»;
9) раздел 8 «Информация о соблюдении экономических нормативов».
2. утратил силу в соответствии с постановлением Комитета по Надзору № 37/3 от 05.10.2017г.
3. Разделы, не описанные в настоящих методических рекомендациях, заполняются согласно соответствующим нормативным правовым актам Национального банка.
II. ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ
4. На титульном листе указывается:
1) дата и исходящий номер регистрации;
2) дата, по состоянию на которую подготовлен отчет. Датой является последний день отчетного периода, и отчет составляется по состоянию на конец дня;
3) дата составления отчета;
4) периодичность – «ежеквартальный», «годовой» или «корректировка». При предоставлении квартального отчета подчеркнуть слово «квартальный». При предоставлении отчета за 4-й квартал, который является годовым, подчеркнуть слово «годовой». Отметить слово «корректировка» при представлении откорректированного отчета. Корректировка отчета допускается, если возникают ошибки технического характера. В этом случае представляются только те формы отчетностей, в которые внесены изменения, при этом изменения помечаются маркером;
5) вид проведенного аудита или проверки - указывается одна или две из следующих строк:
а) внутренняя проверка - если проверка проведена Ревизионной комиссией кредитного союза (далее – КС);
б) аудит без заключения - если проведен аудит, который не дает рекомендаций, плана работ в перспективе, а ограничивается выдачей заключения о правильности ведения банковских операций и бухгалтерского учета;
в) аудит с выдачей заключения - если проведен аудит, который кроме проверки правильности ведения операций и бухгалтерского учета, дает КС рекомендации и план мероприятий для улучшения и/или совершенствования его деятельности;
6) наименование отчитывающегося КС, которое указывается печатными буквами;
7) удостоверяющие подписи Председателя Правления КС либо участника КС, исполняющего обязанности Председателя в его отсутствие, Главного бухгалтера;
8) подпись сотрудника КС, ответственного за составление и предоставление ПРО с указанием должности, фамилии, имени, отчества и номера телефона.
III. РАЗДЕЛЫ
ПЕРИОДИЧЕСКОГО РЕГУЛЯТИВНОГО ОТЧЕТА
1. Раздел 1 «Отчет о финансовом состоянии»
5. В отчете о финансовом состоянии отдельно выделяются наиболее существенные статьи финансового состояния КС с точки зрения регулятивного отчета.
Регулятивный отчет о финансовом состоянии состоит из двух колонок:
1) наименование статьи отчета;
2) всего - значение статьи в сомах.
6. Суммы в статьях отчета о финансовом состоянии (кроме финансирования) показываются за вычетом соответствующих сумм резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков (далее - РППУ), амортизационных отчислений и дисконта/премии (чистую стоимость активов).
7. В отчете активы и пассивы группируются по содержанию. Активы располагаются по степени убывания ликвидности, а обязательства по срокам погашения.
В столбце 3 раздела указываются остатки балансовых счетов соответствующих групп счетов.
§ 1. Подраздел «Активы»
8. В статье 1 «Денежные средства» указываются наличные денежные средства, находящиеся в кассе КС.
В статье 2 «Расчетные счета» указываются денежные средства, находящиеся на расчетных счетах в коммерческих банках.
В статье 3 «Денежные средства на счетах в банках и финансово-кредитных организациях» указываются средства КС, размещенные в коммерческих банках, которые приносят доход КС и имеют установленный срок платежа.
В статье 4 «Долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения» указываются долговые ценные бумаги, которыми КС твердо намерен и способен владеть до срока погашения.
В статье 5 «Годные для продажи долговые и капитальные ценные бумаги» - отражаются долговые и капитальные ценные бумаги, которые приобретены не в целях продажи в короткие сроки, но могут быть проданы до погашения. Годные для продажи ценные бумаги – ГКВ Кабинета Министров Кыргызской Республики, приобретаемые КС, не включая капитальные ценные бумаги других финансово-кредитных организаций, лицензируемых Национальным банком.
Ценные бумаги, приобретаемые КС, должны соответствовать стандартам Шариата.
(изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору НБКР № 43/2 от 30.12.2022 г.)
В статье 6 «Всего ликвидные активы» указывается сумма значений статей с 1 по 5.
В статье 7 «Финансирование» указывается финансирование, предоставленное КС своим участникам.
В статье 8 «Специальный РППУ» указывается сумма специального РППУ по классифицированным активам, созданным в соответствии с требованиями Положения «О классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков в кредитных союзах, осуществляющих операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования», утвержденным постановлением Правления Национального банка от 23.04.2014 года № 16/3 .
В статье 9 «Всего: чистое финансирование» указывается разность между значениями статей 7 и 8.
В статье 10 «Активы/инвентарь для последующей передачи клиентам» указывается стоимость зданий, других сооружений, мебели, оборудования и других активов/инвентаря, приобретенных КС для последующей передачи клиентам, в том числе по договорам мурабаха и иджара/иджара мунтахийя биттамлик. Данные отражаются в разбивке на недвижимое и движимое имущество.
В статье 11 «Основные средства, всего» указываются вложения в здания, мебель, офисное оборудование, компьютеры, автомашины, и незавершенное строительство. Статья 11 включает в себя, в том числе, основные средства, полученные в виде гранта на безвозмездной основе. Стоимость основных средств уменьшается на сумму накопленной амортизации (за минусом).
В статье 12 «Прочая собственность» указываются данные в разбивке на:
а) недвижимость клиента, принятая в погашение полученного финансирования - отражается недвижимость, принятая на баланс КС в результате перехода к нему права собственности на заложенное имущество;
б) прочая собственность клиента, принятая в погашение предоставленного финансирования – отражается прочая собственность клиента (кроме недвижимости), принятая на баланс КС в результате перехода к нему права собственности на заложенное имущество.
В статье 13 «Инвестиции и финансовое участие» указываются инвестиции в капитал финансово – кредитных организаций, лицензируемых и регулируемых Национальным банком и др.
В статье 14 «Начисленные доходы к получению, всего» указываются данные подстатей а) - г), отражаемых отдельно в соответствующих строках:
а) по денежным средствам, размещенным в банках и других финансово - кредитных организациях – отражаются доходы, начисленные к получению по денежным средствам на счетах в банках и других финансово – кредитных организациях;
б) по финансированию - отражаются доходы, начисленные к получению по финансированию, выданному участникам;
в) по ценным бумагам, удерживаемым до погашения - отражаются доходы, начисленные к получению по приобретенным ценным бумагам, удерживаемым до погашения;
г) по ценным бумагам, годным для продажи - отражаются доходы, начисленные к получению по приобретенным ценным бумагам, годным для продажи.
В статье 15 «Прочие активы» указываются прочие активы, не учтенные в предыдущих статьях: комиссионные, предоплата, расходы будущих периодов, счета к получению, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, переданные в использование, товарно - материальные запасы, нематериальные активы, капитальные вложения в благоустройство арендованной собственности и прочие.
В статье 16 «Всего активы» указывается сумма значений статей 6, 9, 10-15.
На внесистемных счетах указываются данные, находящиеся на внесистемном учете: списанные активы, списанные начисленные доходы по классифицированным активам, прочее имущество по чистой реализуемой стоимости и плата за не выполнение обязательств по классифицированным активам (пени).
§ 2. Подраздел Б. «Обязательства и капитал»
9. В статье 1 «Счета до востребования по договору кард» указываются денежные средства участников КС на счетах до востребования.
(изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору НБКР № 43/2 от 30.12.2022 г.)
В статье 2 «Срочные счета по договору мудараба» указываются денежные средства участников КС на срочных счетах, в разбивке на:
а) срочные счета по договору ограниченная мудараба;
б) срочные счета по договору неограниченная мудараба.
В статье 3 «Всего» указывается сумма значений статей 1 и 2.
В статье 4 «Финансирование, полученное от банков и других финансовых организаций» указываются сумма финансирования, полученного КС от банков и других финансово-кредитных организаций, в разбивке на:
а) от ОАО «Финансовая компания кредитных союзов» (далее - ФККС);
б) в т.ч.техническое финансирование от ФККС;
в) от банков;
г) от других финансовых организаций;
д) от международных финансовых организаций и доноров;
е) от международных ФКО.
В статье 5 «Финансирование, предоставленное Кабинетом Министров Кыргызской Республики» указывается финансирование, предоставленное Министерством финансов Кыргызской Республики, областных, районных, городских акимиатов, счета министерств и других бюджетных фондов.
(изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору НБКР № 43/2 от 30.12.2022 г.)
В статье 6 «Другие обязательства и финансирование» указываются обязательства по капитальной аренде и другим подобным обязательствам КС.
В статье 7. «Начисленные расходы к выплате» указываются начисленные, но не выплаченные КС на дату составления отчета расходы, в разбивке на:
а) по счетам участников;
б) по финансированию от ФККС;
в) по техническому финансированию ФККС;
г) по финансированию от банков;
д) по финансированию от других финансовых организаций;
е) по финансированию от международных организаций и доноров;
ж) по финансированию от международных ФКО;
з) прочие.
В статье 8 «Прочие обязательства» указываются данные в разбивке на:
а) счета кредиторов - указываются различные обязательства по расчетам за поставку товаров, оказанные услуги, начисленная заработная плата;
б) отсроченный доход (наценка) по операциям мурабаха и салам;
в) дивиденды к выплате - указывается сумма начисленных дивидендов участникам КС после распределения;
г) начисленные обязательства - указывается начисленная заработная плата, начисленные налоговые платежи;
д) доходы будущих периодов - указываются авансовые поступления, полученные от покупателей за основные средства, материалы, услуги, возмещаемые комиссионные расходы.
В статье 9 «Всего обязательства» указываются сумма значений статей 3- 8.
В статье 10 «Сберегательные паи» указывается общая сумма сберегательных паев участников КС на дату составления отчета.
В статье 11 «Резервы для будущих потребностей (капитальные резервы)» указываются резервы, сформированные КС из части, либо всей суммы прибыли (не доступной для выплаты дивидендов) согласно решению Общего собрания участников. Формируется один раз в год по результатам общего собрания участников КС.
В статье 12 «Общий РППУ» указывается сумма РППУ по неклассифицированным активам.
В статье 13 «Резерв на выравнивание прибыли (РВП)» указывается сумма, выделяемая КС из валовой прибыли до распределения доли мудариба, с целью поддержания определенного уровня доходности по инвестициям держателей инвестиционных счетов.
В статье 14 «Резерв на покрытие рисков по инвестициям» (в случае наличия такового) указывается сумма, выделяемая из прибыли держателей инвестиционных счетов, после распределения доли прибыли мудариба, с целью смягчения рисков будущих инвестиционных убытков держателей инвестиционных счетов.
В статье 15 «Нераспределенная прибыль/убытки» указываются данные в разбивке на:
а) прибыль/убытки прошлых лет - указывается сумма прибыли прошлых лет, оставшаяся без распределения;
б) прибыль/убытки последнего отчетного (текущего) периода.
В статье 16 «Всего капитал» указывается сумма статей 10, 11, 12, 13, 14 и 15-а), в случае убытков строки 15-а) и 15-б) вычитаются.
В статье 17 «Всего обязательства и капитал» указывается сумма статей 9-15.
§ 3. Подраздел В. «Забалансовые обязательства»
10. В статье 1 «Обязательства на предоставление финансирования» отражаются обязательства на предоставление финансирования в будущем.
В статье 2 «Гарантии, поручительства и подобные обязательства» отражаются общие гарантии и подобные им обязательства КС.
В статье 3 «Обязательства по покупке активов» отражаются обязательства КС по покупке активов в будущем.
В статье 4 «Прочие забалансовые обязательства» отражаются все другие забалансовые обязательства, не указанные выше.
В статье 5 «Всего забалансовых обязательств» показывается сумма статей с 1 по 4.
2. Раздел 2. «Отчет о прибыли и убытках»
11. В данной форме отчетности должны отражаться доходы и расходы, полученные и произведенные КС за отчетный период (графа 3 «за квартал») и сначала года (графа 4 «нарастающим итогом»). Доходы и расходы, возникающие в результате деятельности КС, группируются по их характеру и раскрываются суммы основных типов доходов расходов.
В статье 1 «Доходы, полученные по операциям» указываются доходы, полученные КС в отчетном периоде, и включаются суммы следующих подстатей:
- по долговым обязательствам (по ценным бумагам);
- по денежным средствам на счетах в других банках и финансово-кредитных организациях;
- по финансированию, предоставленному участникам КС.
В статье 2 «Расходы, понесенные по операциям» указываются расходы, полученные КС в отчетном периоде, и включаются суммы статей 3, 4 и 5.
В статье 3 «Расходы по счетам участников» указываются расходы по счетам участников КС, размещенным в КС.
В статье 4 «Расходы по финансированию, полученному от банков и финансовых организаций» указываются все расходы, связанные с полученным финансированием от внешних источников: ФККС, коммерческих банков, от других финансовых организаций КР.
В статье 5 «Прочие расходы по операциям» указываются прочие расходы по операциям, не указанные выше.
В статье 6 «Чистый доход» указывается разность статей 1 и 2.
В статье 7 «Расходы на РППУ» указываются расходы на РППУ.
В статье 8 «Чистый доход после отчислений в РППУ» указывается разность статей 6 и 7.
В статье 9 «Доходы от прочих операций» указываются доходы от сбора денежных средств по другим видам деятельности КС и включают в себя сумму следующих подстатей:
а) плата за услуги и комиссионные сборы по финансированию - указываются доходы в виде комиссионных сборов и прочих подобных выплат, получаемых за услуги, включая нотариальные пошлины и т.д.;
б) плата за аренду помещений - указываются доходы, получаемые КС от собственных зданий, занимаемых сторонними арендаторами;
в) доход (убыток) от реализации основных средств - указываются доходы (убытки), получаемые КС от реализации основных средств, используемых в КС;
г) доход (убыток) от реализации прочей собственности - указываются доходы (убытки), получаемые КС от реализации залогового имущества по невозвращенному финансированию;
е) прочие доходы - указываются прочие доходы, не перечисленные выше.
В статье 10 «Расходы от прочих операций» указываются операционные расходы КС в отчетном периоде и включают в себя сумму статей 11-19.
В статье 11 «Расходы на персонал» указываются расходы КС, связанные с оплатой труда сотрудников и руководства, поощрениями, социальными выплатами, оплатой обучения персонала и другими выплатами.
В статье 11-а) «Отчисления в Социальный Фонд» указывается сумма отчислений в Социальный Фонд КР.
В статье 12 «Расходы на здания и сооружения» указываются расходы на операционную аренду зданий КС, амортизацию благоустройства арендованных производственных помещений, амортизация зданий и сооружений, расходы на содержание зданий, расходы по договорам на обслуживание и содержание зданий, коммунальные услуги, текущий ремонт зданий, безопасность зданий.
В статье 13 «Расходы на мебель, оборудование, компьютеры и программное обеспечение» указываются расходы на амортизацию мебели и оборудования, компьютеров, аренда мебели и оборудования, текущий ремонт мебели и оборудования, расходы по договорам на обслуживание и содержание оборудования, компьютеров и программного обеспечения.
В статье 14 «Административные расходы» указываются расходы КС, связанные с обеспечением деятельности КС: канцелярские товары и офисные принадлежности, услуги связи, командировочные расходы, представительские расходы, на амортизацию автомобилей, расходы на автомобили, оплата за услуги специалистов, расходы на рекламу и маркетинг, расходы на публикации и подписку, прочие административные расходы.
В статье 15 «Расходы по финансированию и долгам» указываются расходы, связанные с предоставлением финансирования, возвратом долгов и администрированием имущества в виде залога, принятого в собственность, и включает в себя:
а) расходы на возврат долга - указываются расходы на возврат долга (например, оплата услуг юристов, услуг посредников);
б) расходы по заложенному имуществу, принятому в собственность - указываются расходы по заложенному имуществу, принятому в собственность КС (например, плата за охрану имущества, ремонт для предотвращения дальнейшего повреждения имущества или сохранения их стоимости до момента продажи, а также расходы на юридические услуги, связанные с реализацией залогового права).
В статье 16 «Прочие операционные расходы» указываются расходы КС на благотворительность, расходы, связанные с недостачами и излишками в кассе и прочие расходы, возникающие в деятельности КС.
В статье 17 «Налоги, кроме налогов на прибыль» указываются налоги на добавленную стоимость (на добавленную стоимость, не подлежащий зачету, за приобретенные материальные ресурсы и только плательщиками НДС) и прочие налоги.
В статье 18 «Непредвиденные доходы и расходы» указываются доходы или расходы от операций или событий, не связанных с обычной деятельностью КС, и происходящих редко (чрезвычайный доход и расход).
В статье 19 «Расходы по налогу на непредвиденную прибыль» указывается налог на прибыль от непредвиденных событий.
В статье 20 «Чистый операционный доход (убыток)» указывается сумма статей 8 и 9 за минусом статьи 10.
В статье 21 «РППУ (не от операций финансирования)» указываются расходы на РППУ не от операций финансирования.
В статье 22 «Расходы на закят и благотворительность» указываются расходы, направленные КС на закят и благотворительность.
В статье 23 «Чистый доход/убыток после отчислений в РППУ» указывается разность статей 20 и 21 и 22.
3. Раздел 3. «Информация по портфелю финансирования»
§ 1. Подраздел А. «Просроченные активы»
12. Данные по просроченным активам показываются в разбивке по статьям в зависимости от дней просрочки.
13. В столбцах 3, 4, 5 указываются платежи по основной сумме (по графику), наценка/доходам (по графику) и остаток финансирования на конец отчетного периода, соответственно.
В столбце 6 «Коэффициент доходности, в %» указывается коэффициент доходности в процентном выражении.
Определение коэффициента доходности сопоставимо с определением годовой эффективной процентной ставки. Коэффициент доходности – доход в достоверном, годовом, эффективном, сопоставимом исчислении, при расчете которого учитываются платежи клиента, связанные с получением финансирования или вознаграждением клиенту за размещение денежных средств на депозитном счете.
Коэффициент доходности рассчитывается в соответствии с Положением «О расчете эффективной процентной ставки при распространении информации о размере вознаграждения по банковским услугам», утвержденным постановлением Правления Национального банка от 27 августа 2008 года № 33/4.
(изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору НБКР №06/2 от 08.02.2018 г.)
14. В статье 6 «Всего просроченные активы» указывается сумма статей 1-5.
В статье 7 «Пролонгированные активы» указываются пролонгированные активы, в зависимости от того, один или два раза они были пролонгированы.
В статье 10 «Реструктуризированные активы» указываются реструктуризированные активы, в зависимости от того, один или два и более раза они были реструктуризированы.
В статье 13 «Общая сумма активов, списанных с баланса за отчетный период» указывается общая сумма активов, списанных с баланса и вынесенных на внесистемный учет КС в текущем месяце.
В статье 14 «Общая сумма активов, списанных с баланса с нарастающим итогом» указывается общая сумма активов, списанных с баланса и вынесенных на внесистемный учет КС с нарастающим итогом.
§ 2. Подраздел Б. «Классификация активов»
15. В столбце 2 «Наименование статьи» показывается направление, на которое предоставлено финансирование.
Значение столбца 3 «Всего активов» должно быть равно сумме значений столбцов 6, 7, 9, 10, 11, 12.
В столбце 4 «Дисконт» указывается величина несамортизированного дисконта по всем операциям финансирования.
В столбце 5 «Всего резервов» указывается размер РППУ (общего и специального) для каждого типа активов и забалансовых обязательств. Значение столбца 5 должно быть равно сумме значений столбцов 8 и 12. В столбцах 8 и 12 указывается размер РППУ с разбивкой по видам на общий и специальный резервы.
В столбцах 6, 7, 9, 10 и 11 указываются категории активов и забалансовых обязательств, в зависимости от классификации, от «стандартных» до «потерь».
В столбцах 13 и 14 указываются средневзвешенные наценка/доход и коэффициент доходности в процентах. Наценка/доход рассчитывается в порядке, предусмотренном в пункте 16 настоящих методических указаний.
(изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору НБКР №06/2 от 08.02.2018 г.)
16. Ниже приводится формула как рассчитывать средневзвешенную наценку/доход, на конец отчетного периода.
Привести наценку/доход по финансированию в годовое выражение можно по следующей формуле:
I- годовая наценка/доход на конец отчетного периода, в процентах
D - сумма наценки, указанная в договоре/сумма дохода по финансированию
PV - сумма финансирования, указанная в договоре
m - срок финансирования по договору (срок реструктуризации согласно дополнительному соглашению)
Средневзвешенная наценка/доход = (X1/X* I 1+ X2/X* I 2)*100
Сумма каждой операции финансирования, разделенная на общую сумму предоставленного финансирования (фактическая сумма финансирования из портфеля по финансирования) и умноженная на годовую наценку/доход (в процентном выражении, рассчитывается по вышеуказанной формуле), соответствующую данному виду финансирования.
Х - общая сумма предоставленного финансирования при отдельных финансированиях,
Х1, Х2 - сумма операции финансирования по одной ставке наценки/дохода,
Y1, Y2, - годовая наценки/дохода по отдельной операции финансирования.
(изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору НБКР №06/2 от 08.02.2018 г.)
§ 3. Подраздел В. «Классификация операции иджара мунтахийя биттамлик»
17. Подраздел В. «Классификация операции иджара мунтахийя биттамлик» заполняется аналогично подразделу Б. «Классификация активов».
§ 4. Подраздел Г. «Портфель по финансированию»
18. В столбце 2 «Наименование статьи» указывается направление, на которое предоставлено финансирование.
В столбце 3 «Всего, портфель по финансированию на начало отчетного периода» указывается сумма портфеля по финансированию на начало периода.
В столбце 4 «Всего выдано за отчетный период» указывается объем предоставленного финансирования за период. Столбец 4 должен быть равен сумме столбцов 7-14.
В столбце 5 «Всего погашено за отчетный период» показывается сумма финансирования, погашенного за период.
В столбце 6 «Всего портфель по финансированию, на конец отчетного периода» указывается размер портфеля по финансированию, на конец периода. Столбец 6 должен быть равен сумме статей 3 и 4, за минусом статьи 5.
В столбце 7 показывается сумма предоставленного финансирования сроком до 30 дней.
В столбце 8 показывается сумма предоставленного финансирования сроком от 30 до 90 дней
В столбце 9 показывается сумма предоставленного финансирования сроком от 90 до 180 дней
В столбце 10 показывается сумма предоставленного финансирования сроком от 180 до 365 дней
В столбце 11 показывается сумма предоставленного финансирования сроком от 1 года до 2 лет
В столбце 12 показывается сумма предоставленного финансирования сроком от 2 лет до 3 лет
В столбце 13 показывается сумма предоставленного финансирования сроком от 3 лет до 5 лет
В столбце 14 показывается сумма предоставленного финансирования сроком свыше 5 лет
В столбце 15 указываются средневзвешенная наценка/доход в процентах, за отчетный период.
В столбце 16 указывается средневзвешенный коэффициент доходности в процентах, за отчетный период.
(изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору НБКР №06/2 от 08.02.2018 г.)
§ 5. Подраздел Д. «Операция иджара мунтахийя биттамлик»
19. Подраздел Д. «Операция иджара мунтахийя биттамлик» заполняется аналогично подразделу Г. «Портфель по финансированию».
§ 6. Подраздел Е. «Информация по полученному финансированию»
20. В столбце 2 указывается наименование организаций в разрезе каждой операции финансирования.
В столбце 3 указывается сумма привлеченных средств по финансированию на начало отчетного периода.
В столбце 4 указывается объем привлеченных средств по финансированию за отчетный период.
В столбце 5 указывается сумма погашенного финансирования за отчетный период.
В столбце 6 указывается сумма статей 3 и 4, за минусом статьи 5.
В столбцах 7-14 указываются суммы полученного финансирования в разбивке по срокам.
4. Раздел 4 «Сведения о крупных клиентах КС»
21. В данную форму включаются сведения по пятнадцати самым большим задолженностям (по финансированию) в порядке убывания по состоянию на отчетную дату.
В столбце 2 «Ф.И.О. клиента» указывается фамилия, имя, отчество клиента КС полностью.
В столбце 3 «Дата предоставления финансирования» указывается дата, в которую было предоставлено текущее финансирование согласно договору по финансированию (число, месяц, год).
В столбце 4 «Дата погашения предоставленного финансирования» указывается дата погашения текущего финансирования согласно договору по финансированию (число, месяц, год).
В столбце 5 «Сумма предоставленного финансирования» указывается сумма предоставленного финансирования согласно договору по финансированию.
В столбце 6 «Наценка/доход» указывается годовая наценка/доход по предоставленному финансированию согласно договору по финансированию.
В столбце 7 «Коэффициент доходности, в %» указывается коэффициент доходности по предоставленному финансированию.
В столбце 8 «Количество платежей» указывается количество платежей по финансированию в соответствии с графиком погашения согласно договору по финансированию.
В столбце 9 «Частота выплат» указывается периодичность выплат по предоставленному финансированию в соответствии с графиком погашения согласно договору по финансированию.
В столбце 10 «Дата погашения первой выплаты основной суммы» указывается дата погашения первой выплаты основной суммы в соответствии с графиком погашения согласно договору по финансированию.
В столбце 11 «Дата погашения последней выплаты основной суммы» указывается дата последней выплаты основной суммы в соответствии с графиком погашения согласно договору по финансированию.
В столбце 12 «Цель» указывается целевое назначение текущего финансирования (вид деятельности на которое направлено финансирование) согласно договору по финансированию.
В столбце 13 «Остаток основной суммы на начало месяца» указывается остаток основной суммы текущего финансирования на начало отчетного периода.
В столбце 14 «Погашено основная сумма» указывается часть суммы основного долга, погашенная в этом месяце.
В столбце 15 «Выдано основная сумма» указывается часть суммы основного долга, выданная в этом месяце.
В столбце 16 «Остаток основной суммы на конец месяца» указывается остаток основной суммы текущего финансирования на конец отчетного периода.
В столбце 17 «Залог» указывается вид залога.
(изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору НБКР №06/2 от 08.02.2018 г.)
5. Раздел 5. «Сведения о крупных проблемных клиентах КС»
1 §. Подраздел А. «Сведения о крупных проблемных клиентах КС»
22. В данный подраздел включаются сведения по пятнадцати самым большим задолженностям в порядке убывания по состоянию на дату отчетности.
В столбце 2 «Ф.И.О. клиента» указывается Ф.И.О. клиента КС полностью.
В столбце 3 «Место жительства клиента по прописке» указывается место жительства (район, город/село, наименование улицы, номер дома) клиента КС по паспорту (выданный органами внутренних дел КР).
В столбце 4 «Паспортные данные» указываются паспортные данные клиента КС.
В столбце 5 «Дата предоставления финансирования» указывается дата предоставления финансирования согласно договору по финансированию.
В столбце 6 «Дата погашения предоставленного финансирования» указывается дата погашения предоставленного финансирования согласно договору по финансированию (число, месяц, год).
В столбце 7 «Сумма предоставленного финансирования» указывается сумма предоставленного финансирования согласно договору по финансированию (сом).
В столбцах 8 и 9 «Наценка/доход, в %» и «Коэффициент доходности, в %» указывается годовая наценка/доход и коэффициент доходности по финансированию в процентах.
В столбце 10 «Цель» указывается целевое назначение предоставленного финансирования (вид деятельности на которое направлено финансирование) согласно договору по финансированию.
В столбце 11 «Краткое описание проблемы клиента» указывается причина, по которой пошла просрочка по предоставленному клиенту финансированию.
В столбце 12 «Основной долг» указывается текущая задолженность по предоставленному финансированию по состоянию на отчетную дату.
В столбцах 13 и 14 «Наценка/доход» и «Коэффициент доходности» указывается размер наценки/дохода по текущему финансированию и коэффициент доходности по финансированию в случае, если он был пересчитан на текущую отчетную дату.
В столбце 15 «Пени» указывается размер пени по предоставленному финансированию на отчетную дату.
В столбце 16 «Действия КС по возврату задолженности (планы)» указываются меры, принятые КС по возврату задолженности.
(изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору НБКР №06/2 от 08.02.2018 г.)
23. В форме «Информация о параллельном финансировании» указывается сумма параллельных активов клиентов в других ФКО, и количество клиентов, имеющие параллельные активы.
2 §. Подраздел Б. «Реструктуризированные активы»
24. В данную таблицу включаются сведения по реструктуризированным активам, несущим в себе кредитный риск.
25. В столбце 2 «Ф.И.О. «клиента» указывается фамилия, имя, отчество клиента КС полностью.
В столбце 3 «Дата выдачи» указывается дата предоставления финансирования согласно договору по финансированию (число, месяц, год).
В столбце 4 «Дата погашения» указывается дата погашения финансирования согласно договору по финансированию (число, месяц, год).
В столбце 5 «Сумма финансирования» указывается сумма финансирования согласно договору по финансированию.
В столбце 6 «Наценка/доход» указывается годовая наценка/доход по финансированию согласно договору финансирования.
В столбце 7 «Коэффициент доходности» указывается коэффициент доходности по финансированию согласно договору финансирования.
В столбце 8 «Цель» указывается целевое направление финансирования (вид деятельности, на который предоставлено финансирование) согласно договору по финансированию.
В столбце 9 «Причина реструктуризации» указываются основные причины реструктуризации актива.
В столбце 10 «Основной сумма» указывается размер задолженности по основной сумме финансирования.
В столбце 11 «Наценка/доход» указывается сумма задолженности по наценке/доходу по данному активу.
В столбце 12 «Коэффициент доходности» указывается коэффициент доходности, в случае, если он был пересчитан на текущую отчетную дату.
В столбце 13 «Пени» указывается размер пени по просроченным активам.
В столбце 14 «Дата реструктуризации» указывается дата реструктуризации по дополнительному соглашению (число, месяц, год).
В столбце 15 «Дата погашения» указывается дата погашения реструктуризированного актива по дополнительному соглашению (число, месяц, год).
В столбце 16 «Сумма финансирования» указывается сумма реструктуризированного актива по дополнительному соглашению.
В столбце 17 «Наценка/доход» указывается годовая наценка/доход по реструктуризированному активу по дополнительному соглашению.
(изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору НБКР №06/2 от 08.02.2018 г.)
6. Раздел 6 «Отчет по операциям привлечения»
§ 1. Подраздел А. «Объем денежных средств, привлеченных на счета,
с разбивкой по срокам»
26. В строке «До востребования» указываются денежные средства на счетах до востребования клиентов КС в зависимости от сроков, указанных со 2 по 6 графы.
В строке «Срочные счета» указываются денежные средства на срочных счетах клиентов КС в зависимости от сроков, указанных со 2 по 6 графы.
В столбце 7 «Всего» указывается сумма принятых денежных средств на счета до востребования и срочные счета.
§ 2. Подраздел Б. «Объем денежных средств, привлеченных на счета,
с разбивкой по суммам»
27. В строке «До востребования» указываются денежные средства на счетах до востребования клиентов КС в зависимости от размеров, указанных со 2 по 6 графы.
В строке «Срочные счета» указываются денежные средства на срочных счетах клиентов КС в зависимости от размеров, указанных со 2 по 6 графы.
В столбце 6 «Всего» указывается сумма принятых денежных средств на счета до востребования и срочные счета.
§ 3. Подраздел В. «Движение денежных средств,
привлеченных на счета, за отчетный месяц»
28. В столбце 2 «Остаток на начало» указывается общая сумма остатка на всех счетах на начало отчетного периода, в разбивке на срочные и счета до востребования.
В столбце 3 «Принято» указывается общая сумма принятых денежных средств на счета за отчетный период, в разбивке на срочные и счета до востребования.
В столбце 4 «Возвращено» указывается сумма возвращенных денежных средств за отчетный период, в разбивке на срочные и счета до востребования.
В столбце 5 «Остаток на конец» указывается общая сумма остатка всех денежных средств на конец отчетного периода, в разбивке на срочные и счета до востребования.
§ 4. Подраздел Г. «Размеры минимальных и максимальных счетов»
29. В данном подразделе указываются сведения по минимальным и максимальным размерам счетов до востребования и срочных счетов клиентов КС.
§ 5. Подраздел Д. «Ставка доходности по привлекаемым
на счета денежным средствам»
30. В строке «До востребования» указываются ставки доходности по счетам до востребования клиентов КС в зависимости от сроков, указанных со 2 по 6 графы, а также средневзвешенная ставка доходности, в процентах.
В строке «Срочные счета» указываются ставки доходности по срочным счетам клиентов КС в зависимости от сроков, указанных со 2 по 6 графы, а также средневзвешенная ставка доходности, в процентах.
7. Раздел 7 «Прочая информация»
§ 1. Подраздел А. «Сведения об операциях финансирования
за отчетный период»
31. В данном подразделе указывается информация по нормальным/просроченным активам, несущим в себе кредитный риск, погашенных/возвращенных в течение отчетного периода (квартала).
§ 2. Подраздел Б. «Гендерный состав клиентов КС»
32. В данном подразделе указывается информация по количеству участников и клиентов КС, получивших финансирование, а также по предоставленному финансированию на конец периода.
§ 3. Подраздел В. «Участники, клиенты, получившие финансирование и клиенты, от которых привлечены денежные средства на счета в КС»
33. В данном подразделе указывается информация по количеству участников, клиентов, получивших финансирование, и клиентов, от которых привлечены денежные средства на счета в КС, на начало и конец отчетного периода, а также увеличение и уменьшение их количества.
§ 4. Подраздел Г. «Сведения по размерам сберегательного пая и финансирования»
34. В данном подразделе указывается информация по минимальным и максимальным размерам сберегательного пая и финансирования.
§ 5. Подраздел Д. «Сведения о месторасположении и территории действия КС»
35. В данном подразделе указывается юридический и фактический адреса, территория действия КС, а также телефон (факс) КС.
§ 6. Подраздел Е. «Условия изъятия сберегательного пая»
36. В столбце 2 «Сроки изъятия» указываются сроки изъятия сберегательных паев участников КС в следующей разбивке:
1) к изъятию
2) 30 дней и более
3) до 6 месяцев
4) до 12 месяцев
5) свыше 12 месяцев
В столбце 3 «Сумма» указывается совокупная сумма паев участников КС с соответствующим условием (сроком) изъятия.
В столбце 4 «Количество паев» указывается количество паев с соответствующими условиями (сроками) изъятия.
§ 7. Подраздел Ж. «Дивиденды»
37. В данном подразделе указывается информация по суммам, подлежащим к выплате, и фактически выплаченным дивидендам участникам КС.
§ 8. Подраздел З. «Краткосрочные обязательства (срок выплаты наступает в течение 30 дней после отчетной даты)»
38. В данном подразделе указываются суммы краткосрочных обязательств, в разбивке по следующим статьям:
1) денежные средства на счетах клиентов со сроком выплаты в течение 30 дней после отчетной даты;
2) сберегательные паи, со сроком изъятия в течение 30 дней после отчетной даты;
3) дивиденды, со сроком выплаты в течение 30 дней после отчетной даты;
4) начисленные обязательства, со сроком выплаты в течение 30 дней после отчетной даты;
5) прочие обязательства, со сроком выплаты в течение 30 дней после отчетной даты;
6) всего - сумма значений строк 1-5.
§ 9. Подраздел И. «Информация по осуществлению розничных банковских услуг
по агентскому договору с банком»
39. В столбце 2 «Наименование банка» указывается наименование банка, с которым заключен агентский договор.
В столбце 3 «Система перевода» указывается система перевода.
В столбце 4 «Количество операций» указывается количество операций за отчетный период.
В столбце 5 «Объем операций, всего с начала года» указывается объем операций по осуществлению расчетов по поручению участников всего с начала года.
В столбце 6 «В том числе за отчетный период» указывается объем операций по осуществлению расчетов по поручению участников за отчетный период.
§ 10. Подраздел К. «Расшифровка по операциям с ФКО и инвестициям»
40. В данном разделе указываются инвестиционные операции КС и операции КС по размещению денежных средств в ФКО.
В столбце 3 указывается наименование предприятия, в котором размещены денежные средства или в которое инвестированы денежные средства.
В столбце 4 указывается остаток денежных средств/инвестиций на начало отчетного периода.
В столбце 5 указывается увеличение денежных средств на счетах или инвестиций в течение отчетного периода.
В столбце 6 указывается уменьшение денежных средств на счетах или инвестиций в течение отчетного периода
В столбце 7 указывается остаток на конец отчетного периода
В столбце 8 указывается средневзвешенная наценка/доход, на конец отчетного периода, в процентах.
В столбце 9 указывается средневзвешенный коэффициент доходности, на конец отчетного периода, в процентах.
(изменения и дополнения утверждены постановлением Комитета по надзору НБКР №06/2 от 08.02.2018 г.)
8. Раздел 8. «Информация по соблюдению экономических нормативов»
41. Столбец 1 «Наименование норматива, ограничения» - сведения предоставляются по следующим экономическим нормативам и ограничениям:
1) норматив максимального размера внешних заимствований КС (Н1);
2) норматив максимального размера риска на одного клиента/поставщика/партнера (Н2);
3) норматив максимального размера инвестиций в капитал финансово-кредитных организаций, лицензируемых и регулируемых Национальным банком (Н3);
4) норматив максимального размера инвестиций в основные средства (Н4);
5) норматив ликвидности (Н5);
6) норматив адекватности институционального капитала (Н6-1);
7) норматив адекватности суммарного капитала (Н6-2);
8) ограничение максимального размера депозитной базы;
В столбце 3 указывается формула расчета норматива (ограничения) в соответствии с Правилами регулирования деятельности КС, осуществляющих операции в соответствии c исламскими принципами банковского дела и финансирования, утвержденными постановлением Правления Национального банка от 16.07.2014г. №32/5 (далее - Правила), в зависимости от периода деятельности.
В столбце 4 указывается значение норматива (ограничения), установленного в Правилах в зависимости от периода деятельности.
В столбце 5 указывается период деятельности КС.
В столбце 6 указывается фактическое значение норматива (ограничения), рассчитанного в соответствии с Правилами.
В столбце 7 указывается разница между столбцами 4 и 6.
IV. Заключительные положения
42. Во всех формах отчетности в правом верхнем углу необходимо указывать дату, на которую составлена отчетность. В свою очередь, дата должна быть представлена в виде шести знаков. Например, отчетность на 31 марта 2014 года. Дата будет обозначена как 310314.