Зарегистрировано в Министерстве юстиции Кыргызской Республики
10 июня 2004 года. Регистрационный номер 70-04
|
|
Утвержден постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 28 апреля 2004 года N 11/2 |
ПОРЯДОК
придания статуса неначисления процентного дохода
(В редакции постановлений Правления Нацбанка КР от 17 мая 2006 года N 14/4, 16 ноября 2012 года N 43/1, 24 августа 2016 года № 35/4, 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-12, 29 декабря 2021 года № 2021-П-12/75-3, 17 января 2024 года № 2024-П-12/1-3)
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок определяет порядок придания статуса неначисления процентного дохода по кредитам и активам, несущим в себе кредитный риск (далее - кредиты) в коммерческих банках и иных финансово-кредитных организациях, регулируемых Национальным банком Кыргызской Республики, кроме обменных бюро (далее - кредитные организации).
К кредитным организациям, осуществляющим операции по исламским принципам финансирования, в том числе через "исламское окно", действие настоящего Порядка распространяется в части начисления наценки/дохода по операциям мурабаха и иджара мунтахийя биттамлик с учетом специальной терминологии, применяемой ими при осуществлении банковских операций.
(В редакции постановлений Правления Нацбанка КР от 16 ноября 2012 года N 43/1, 24 августа 2016 года № 35/4, 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-12, 29 декабря 2021 года № 2021-П-12/75-3, 17 января 2024 года № 2024-П-12/1-3)
1.2. Настоящий порядок рассматривает вопросы, связанные с начислением и признанием процентного дохода кредитной организации. Придание статуса неначисления процентного дохода не затрагивает условий договора между клиентом и кредитной организацией (например, сроков или сумм платежей в погашение основной суммы и уплаты процентов или очередности их уплаты).
Для кредитных организаций, осуществляющих операции по исламским принципам финансирования, в том числе через "исламское окно", под процентами понимается наценка/доход по операциям мурабаха и иджара мунтахийя биттамлик.
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 29 декабря 2021 года № 2021-П-12/75-3)
1.3. Кредитная организация несет ответственность за выработку и реализацию Политики придания статуса неначисления процентного дохода кредитной организации, процедур и систем внутреннего контроля, обеспечивающих соблюдение настоящего Порядка.
1.4. Политика придания статуса неначисления процентного дохода кредитной организации должна утверждаться Советом директоров или соответствующим органом кредитной организации.
2. Придание статуса неначисления процентного дохода
2.1. Применение метода начисления в целях бухгалтерского учета и финансовой отчетности не означает, что кредитная организация должно продолжать начислять, капитализировать и/или признавать как доход проценты, вероятность получения которых у кредитной организации очень низка, либо вообще отсутствует.
Признание процентного дохода по кредитам, график платежей по которым не исполняется, ведет к представлению недостоверной информации о финансовом состоянии кредитной организации (неверных сведений о размере активов и доходов) для вкладчиков, кредиторов и акционеров.
2.2. Кредитная организация должно придать статус неначисления процентного дохода по:
а) кредитам и активам, по которым платежи по выплатам основной суммы долга или процентов просрочены на 90 дней и более;
б) кредитам, по которым погашение основной суммы и выплата процентов в полном объеме не ожидается, не зависимо от продолжительности просрочки платежей (но не более сроков, установленных в пп. а) настоящего пункта по выплатам основной суммы долга или процентов по нему.
3. Порядок неначисления процентного дохода
3.1. Кредитная организация должно создавать РППУ (резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков) в размере 100 процентов на сумму просроченных начисленных процентных платежей по кредитам, которым в последующем придан статус неначисления процентного дохода.
3.2. Все поступающие платежи по кредитам в статусе неначисления процентного дохода необходимо принимать как погашение просроченных платежей по основной сумме кредита до тех пор, пока они не будут погашены полностью.
Только после полного погашения просроченной части основной суммы кредита в статусе неначисления процентного дохода, поступления денежных средств могут направляться кредитной организацией на погашение остальной задолженности в соответствии с кредитным договором.
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 17 мая 2006 года N 14/4)
3.3. Кредитная организация может признавать как процентный доход часть или всю сумму процентного платежа по кредитам в статусе неначисления процентного дохода на основе "кассового" метода, только в том случае, если одновременно выполняются следующие условия:
а) все просроченные периодические платежи в погашение основной суммы кредита в статусе неначисления процентного дохода и проценты по нему выплачены заемщиком полностью;
б) существует высокая вероятность полного погашения остающейся части основной суммы кредита в статусе неначисления процентного дохода, которая оценивается исходя из конъюнктуры рынка, бизнес-плана заемщика, анализа его финансового состояния и других факторов.
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 17 мая 2006 года N 14/4)
3.4. (Исключен в соответствии с постановлением Правления Нацбанка КР от 17 мая 2006 года N 14/4)
4. Возврат статуса начисления процентного дохода
4.1. Кредиту в статусе неначисления процентного дохода может быть возвращен статус начисления процентного дохода только в случае одновременного выполнения следующих условий:
а) все просроченные платежи по основной сумме кредита, процентным платежам и штрафным санкциям погашены согласно графику погашения задолженности на отчетную дату;
б) вероятность осуществления заемщиком платежей, как по основной сумме кредита в статусе неначисления процентного дохода, так и по процентам является высокой, которая оценивается исходя из конъюнктуры рынка, бизнес-плана заемщика, анализа его финансового состояния и других факторов;
в) заемщик осуществлял платежи по кредиту в статусе неначисления процентного дохода в соответствии с утвержденным графиком погашения данного кредита: в течение трех месяцев.
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 24 августа 2016 года № 35/4)
4.2. Решение о возврате статуса начисления процентного дохода должно быть принято кредитной организацией только после тщательной оценки финансового состояния заемщика, а также способности и желания заемщика полностью погасить задолженность в дальнейшем согласно графику погашения кредита.
|
|
Приложение к Порядку придания статуса неначисления процентного дохода |
ПРИМЕР
по организации учета кредитов в статусе неначисления процентного дохода
(ИСКЛЮЧЕН
в соответствии с постановлением Правления Нацбанка КР от 17 мая 2006 года N 14/4)