|
|
Утверждено постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 29 августа 2012 года N 36/2 |
ПОЛОЖЕНИЕ
об отдельных сделках/операциях коммерческих банков и микрофинансовых компаний Кыргызской Республики с недвижимым имуществом
(В редакции постановлений Правления Нацбанка КР от 16 ноября 2012 года N 43/1, 23 октября 2013 года N 39/7, 31 июля 2014 года № 34/11, 28 октября 2015 года № 64/5, 22 февраля 2017 года № 6/4, 17 мая 2017 года № 19/11, 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-12, 26 декабря 2018 года № 2018-П-12/58-10, 24 апреля 2019 года № 2019-П-12/22-4, 25 сентября 2019 года № 2019-П-12/49-4, 1 ноября 2019 года № 2019-П-33/55-3, 28 декабря 2020 года № 2020-П-12/75-3, 21 декабря 2022 года № 2022-П-12/81-8, 28 декабря 2022 года № 2022-П-12/83-7, 17 января 2024 года № 2024-П-12\1-3-(НПА))
1. Общие положения
1. (Утратил силу в соответствии с постановлением Правления Нацбанка КР от 17 мая 2017 года № 19/11)
2. Настоящее Положение распространяется на коммерческие банки и имеющие право на привлечение депозитов микрофинансовые компании, в том числе осуществляющие операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, включая банки и имеющие право на привлечение депозитов микрофинансовые компании с "исламским окном", с учетом специфики их деятельности и терминологии, применяемой ими при осуществлении банковских операций, ОАО "Финансовая компания кредитных союзов", жилищно-сберегательные кредитные компании (далее - банки).
Целью настоящего Положения является установление требований к банкам при осуществлении ими операций с недвижимым имуществом, полученным банком в счет погашения выданных ранее кредитов, а также операций с банковскими помещениями, предназначенными для продажи.
(В редакции постановлений Правления Нацбанка КР от 25 сентября 2019 года № 2019-П-12/49-4, 1 ноября 2019 года № 2019-П-33/55-3, 17 января 2024 года № 2024-П-12\1-3-(НПА))
3. Для целей настоящего Положения, используются следующие понятия:
Под "прочим недвижимым имуществом" понимается актив в виде:
а) недвижимого имущества, полученного банком в результате покупки, или передачи клиентом в качестве погашения его задолженности банку, полной или частичной, по выданным ему ранее кредитам;
б) любого недвижимого имущества банка, включая неиспользуемые банковские помещения, которое не используется и не будет использоваться для обеспечения деятельности банка, и предназначенного для продажи, при этом амортизация таких активов должна быть прекращена.
Банк должен принять или перевести данные активы в категорию "Прочая собственность банка" - "недвижимое имущество, перешедшее во владение банка" с момента наступления событий, указанных в пункте 6 настоящего Положения.
Оценка - это процесс определения (расчета) стоимости недвижимого имущества по состоянию на конкретную дату на основании отчета об оценке, подготовленного оценщиком/оценочной организацией в соответствии с требованиями законодательства по оценочной деятельности.
Оценщик (независимый специалист-оценщик) - физическое лицо, имеющее квалификационный сертификат на осуществление оценочной деятельности, выданный в порядке, определенном Кабинетом Министров Кыргызской Республики.
Оценочная организация - юридическое лицо, зарегистрированное в установленном законодательством порядке, основным видом деятельности которого является оценочная деятельность, и имеющее в штате не менее двух оценщиков, имеющих квалификационный сертификат.
Справедливая стоимость - расчетная денежная сумма, за которую состоялся бы обмен имущества на дату оценки между готовым купить покупателем и готовым продать продавцом в коммерческой сделке после должного маркетинга, во время которой каждая из сторон действовала компетентно, расчетливо и без принуждения. В случае нереализации имущества на торгах, то справедливой стоимостью считается стоимость, устанавливаемая в порядке, предусмотренном действующим законодательством Кыргызской Республики
Задолженность по кредиту - это неуплаченный остаток по основной сумме кредита плюс все начисленные, но не уплаченные проценты, штрафы и иные расходы, связанные с возвратом долга (если применимо, то неуплаченный остаток должен быть скорректирован на дисконты или премии).
Крупная сделка - сделка или несколько взаимосвязанных сделок стоимостью 10 и более процентов от чистого суммарного капитала банка на дату принятия решения о заключении таких сделок.
(В редакции постановлений Правления Нацбанка КР от 28 октября 2015 года № 64/5, 17 мая 2017 года № 19/11, 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-12, 28 декабря 2022 года № 2022-П-12/83-7)
4. (Утратил силу в соответствии с постановлением Правления Нацбанка КР от 17 мая 2017 года № 19/11)
2. Требования к сроку владения прочим недвижимым имуществом
5. Прочее недвижимое имущество не может удерживаться банком более трех лет с момента возникновения права собственности, за исключением земель сельскохозяйственного назначения, сроки по которым устанавливается законодательством Кыргызской Республики. При этом банком должна быть инициирована активная программа поиска покупателя.
В случае наложения ареста судом на прочую собственность банка, вышеуказанный срок приостанавливается до момента снятия ареста судом.
(В редакции постановлений Правления Нацбанка КР от 22 февраля 2017 года № 6/4, 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-12)
6. Отсчет срока удержания прочего недвижимого имущества начинается с даты, когда:
1) протокол о результатах торгов зарегистрирован в уполномоченном государственном органе, и у залогодержателя возникает право собственности на предмет залога, полученного в счет погашения ранее выданных кредитов/сделок, несущих в себе кредитный риск (в том числе на основании гражданско-правовых сделок).
Соглашение об удовлетворении требований залогодержателя во внесудебном порядке не должно предусматривать условий, признающих данное соглашение правоустанавливающим документом;
2) имущество принято на баланс банка по соглашению без проведения торгов, то отсчет срока начинается с даты, когда право собственности на недвижимое имущество, полученное банком в счет погашения ранее выданных кредитов/сделок, несущих в себе кредитный риск, зарегистрировано в уполномоченном регистрационном органе;
3) Правление банка принимает решение о неиспользовании приобретенной для будущего расширения банка недвижимого имущества и/или прекращении использования помещения для банковской деятельности (например, в результате закрытия обособленного структурного подразделения, переезда и по другим причинам в соответствии с актом) и о необходимости его продажи. Данное решение должно быть одобрено Советом директоров.
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 26 декабря 2018 года № 2018-П-12/58-10)
3. Требования по операциям с прочим недвижимым имуществом
7. У банка должна быть политика по управлению прочим недвижимым имуществом, утвержденная Советом директоров банка (может быть составной частью кредитной политики). В политике должна содержаться следующая минимальная информация:
а) порядок принятия и перевода активов в категорию "Прочая собственность банка", а также их продажи, включая определение органа/лица, уполномоченного принимать решения по принятию, переводу и продаже прочего недвижимого имущества;
б) методы, применяемые банком для продажи имущества, включая порядок и способы продажи, последовательность действий и мероприятий по продаже прочего недвижимого имущества;
в) периодичность определения справедливой стоимости прочего недвижимого имущества;
г) требование о проведении оценки оценщиком/оценочной организацией в соответствии с настоящим Положением и законодательством Кыргызской Республики;
д) учет и предоставление отчетности, если данные вопросы не описаны в других внутренних документах банка;
е) другие сведения, отражающие деятельность банка, связанную с прочим недвижимым имуществом.
(В редакции постановлений Правления Нацбанка КР от 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-12, 26 декабря 2018 года № 2018-П-12/58-10, 21 декабря 2022 года № 2022-П-12/81-8, 28 декабря 2022 года № 2022-П-12/83-7)
8. Банком постоянно должна поддерживаться информация по каждой единице прочего недвижимого имущества, включая:
а) решение уполномоченного органа/лица о принятии на баланс прочего недвижимого имущества;
б) дату принятия на баланс;
в) действия, предпринятые по продаже данной единицы прочего недвижимого имущества;
г) предложения потенциальных покупателей, при их наличии;
д) справедливая стоимость недвижимого имущества, подтвержденная соответствующими документами;
е) дата оценки и стоимость проведения оценки;
ж) другие необходимые сведения.
(В редакции постановлений Правления Нацбанка КР от 28 октября 2015 года № 64/5, 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-12)
9. Письменные отчеты банка по продаже прочего недвижимого имущества должны рассматриваться Правлением, как минимум, один раз в квартал. Результаты рассмотрения Правлением банка вопросов по продаже прочего недвижимого имущества должны быть оформлены протоколом заседания Правления.
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-12)
10. Совет директоров банка на ежеквартальной основе должен ознакомляться с результатами рассмотрения Правлением банка вопросов о продаже прочего недвижимого имущества и письменными отчетами банка.
В случае если банком прочее недвижимое имущество не было продано в установленный пунктом 5 данного Положения срок, вопрос о причинах невозможности реализации должен быть рассмотрен Советом директоров.
Совет директоров на основании ежеквартальных отчетов Правления о состоянии прочего недвижимого имущества банка должен рассматривать и оценивать эффективность работы Правления банка по работе с прочим недвижимым имуществом с определением последующих мер по реализации прочего недвижимого имущества, находящего в собственности банка более срока, установленного пунктом 5 данного Положения.
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 28 декабря 2020 года № 2020-П-12/75-3)
11. Банк имеет право заключать договор аренды (форма договора, при которой прочее недвижимое имущество передается во временное владение и/или временное пользование) прочего недвижимого имущества для покрытия расходов, связанных с его содержанием, на срок не более срока, указанного в пункте 5 настоящего Положения. В случае нарушения сроков сдачи в аренду прочего недвижимого имущества к банку могут быть применены меры воздействия в соответствии с законодательством Кыргызской Республики, включая нормативные правовые акты Национального банка Кыргызской Республики (далее - Национальный банк).
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 21 декабря 2022 года № 2022-П-12/81-8)
12. Дополнительные расходы по улучшению общего состояния прочего недвижимого имущества, которые приведут к возникновению будущих экономических выгод и увеличению его стоимости, могут быть утверждены только, если действия банка не нацелены на получение прибыли от операций с недвижимым имуществом.
(В редакции постановлений Правления Нацбанка КР от 28 октября 2015 года № 64/5, 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-12)
13. Решение об утверждении дополнительных расходов по улучшению общего состояния прочего недвижимого имущества в соответствии с пунктом 12 настоящего Положения должно быть принято Советом директоров банка.
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-12)
14. Решение об утверждении дополнительных расходов должно быть подкреплено обоснованными причинами, каким образом предполагаемые расходы принесут пользу банку. В случае, когда банк намеревается улучшить общее состояние прочего недвижимого имущества, к решению Совета директоров должен быть приложен отчет уполномоченного структурного подразделения с подтверждающим и мотивированным обоснованием.
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-12)
15. Правление банка может утвердить дополнительные текущие расходы по ремонту и содержанию (повседневное обслуживание объекта) прочего недвижимого имущества.
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-12)
16. Если действия банка, изложенные в пунктах 11-15 настоящего Положения, связаны с аффилированными/связанными с банком, то они должны быть одобрены Советом директоров. При этом к документам на рассмотрение Совета директоров банка, помимо прочего, должна быть приложена следующая документация:
а) описание операции с аффилированным/связанным с банком лицом;
б) фамилия, имя, отчество аффилированного/связанного с банком лица (наименование юридического лица, являющегося аффилированным лицом) и его отношение к банку;
в) доказательства о справедливости условий сделки с аффилированным/связанным с банком лицом (исследование рынка, отчет оценщика/оценочной организации и иные доказательства);
г) смета предполагаемых расходов банка.
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 28 декабря 2022 года № 2022-П-12/83-7)
17. В протоколе заседания Совета директоров об одобрении операции с аффилированным/связанным с банком лицом, подписанном всеми членами Совета директоров, должно быть указано, что аффилированное/связанное с банком лицо не участвовало и не голосовало при принятии решения. К протоколу должна быть приложена копия выписки из стенограммы заседания Совета директоров, подписанной всеми участвовавшими в голосовании членами Совета директоров, подтверждающая, что все условия и обстоятельства сделки с аффилированным/связанным с банком лицом изучены и что данная сделка заключена по справедливой для банка стоимости и в соответствии с законодательством.
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 21 декабря 2022 года № 2022-П-12/81-8)
18. Действия банка в отношении аффилированного/связанного с банком лица должны соответствовать требованиям нормативных правовых актов Национального банка Кыргызской Республики, регулирующих операции с аффилированными/связанными с банком лицами.
19. Банк обязан соблюдать все требования настоящего Положения также и при проведении следующих операций/сделок с аффилированными/связанными с банком лицами:
а) продажа/купля недвижимого имущества;
б) аренда/лизинг недвижимого имущества;
в) операции, по которым доходы получают аффилированные/связанные с банком лица;
г) любые другие сделки/операции с прочим недвижимым имуществом, в которых участвует аффилированное/связанное с банком лицо.
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-12)
4. Учет прочего недвижимого имущества
20. Недвижимое имущество, указанное в подпункте а) пункта 3 настоящего Положения, при принятии в категорию "Прочая собственность" в рамках внесудебного порядка обращения взыскания на заложенное имущество должно быть признано на балансе по справедливой стоимости имущества (за исключением принятия недвижимого имущества на баланс в результате несостоявшихся публичных торгов) за вычетом ориентировочных расходов по продаже недвижимого имущества на дату принятия в категорию "Прочая собственность" в соответствии с разделом 5 данного Положения.
(В редакции постановлений Правления Нацбанка КР от 28 октября 2015 года № 64/5, 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-12)
21. При этом любое превышение задолженности по кредиту над справедливой стоимостью недвижимого имущества должно относиться на резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков в соответствии с Положением "О классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков", утвержденным постановлением Правления Национального банка от 21 июля 2004 года № 18/3 (далее - Положение о классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков).
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 21 декабря 2022 года № 2022-П-12/81-8)
22. В рамках взыскания заложенного имущества превышение суммы, по которой принимается недвижимое имущество на баланс банка, над задолженностью по кредиту, является обязательством банка по возврату излишков денежных средств залогодателю.
В случае если Банк приобретает недвижимое имущество по результатам объявления первых публичных торгов несостоявшимися, в рамках судебного порядка взыскания, то банк возвращает залогодателю превышение стоимости покупки над задолженностью по кредиту в сроки, установленные законодательством Кыргызской Республики.
В случае если по результатам объявления несостоявшимися повторных публичных торгов, банк оставляет за собой недвижимое имущество, то имущество принимается на баланс банка по стоимости не ниже минимальной цены, установленной в соответствии с законодательством Кыргызской Республики. Превышение цены при реализации имущества банком над задолженностью по кредиту является обязательством банка, которое подлежит возврату залогодателю.
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 26 декабря 2018 года № 2018-П-12/58-10)
23. При переводе в категорию "Прочая собственность" недвижимого имущества, указанного в подпункте б) пункта 3 настоящего Положения, оно должно учитываться по наименьшей из чистой балансовой стоимости (стоимость за минусом амортизации и убытка от обесценения) и справедливой стоимости на дату перевода. Любое превышение чистой балансовой стоимости над справедливой стоимостью должно быть отнесено на расходы текущего периода.
(В редакции постановлений Правления Нацбанка КР от 28 октября 2015 года № 64/5, 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-12)
24. При любом последующем уменьшении стоимости прочего недвижимого имущества банк должен признать убыток от обесценения до справедливой стоимости за вычетом расходов на содержание или продажу. Если после обесценения недвижимого имущества его справедливая стоимость за вычетом затрат на содержание или продажу увеличится, то банк должен признать это увеличение, но только в сумме, не превышающий ранее накопленный убыток от обесценения.
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 28 декабря 2020 года № 2020-П-12/75-3)
25. Любые текущие расходы по ремонту и содержанию прочего недвижимого имущества, а также затраты, связанные с принятием недвижимого имущества на баланс банка (затраты по юридическому оформлению недвижимого имущества, организацию торгов и других затрат) должны быть отнесены на затраты того периода, в котором были понесены.
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-12)
26. Недвижимое имущество, указанное в подпункте а) пункта 3 настоящего Положения классифицируется в соответствии с Положением о классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков.
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-12)
5. Требования к оценке прочего недвижимого имущества
27. При принятии в рамках внесудебного порядка обращения взыскания на заложенное имущество или переводе недвижимого имущества в категорию "Прочая собственность", справедливая стоимость имущества должна быть подтверждена оценщиком/оценочной организацией в соответствии с законодательством Кыргызской Республики.
Требование об оценке недвижимого имущества не является обязательным, если:
а) стоимость имущества при рассмотрении заявки на кредит и до применения установленных коэффициентов не превышает 1000000 сом;
б) оценка недвижимого имущества была произведена в течение последних шести месяцев до перевода недвижимого имущества в категорию "прочая собственность";
в) у банка имеется документальное подтверждение возможности продажи имущества в соответствии с пунктом 31 настоящего Положения в течение 90 дней со дня получения банком прав на данное имущество;
г) имеются результаты несостоявшихся публичных торгов.
Принятие недвижимого имущества в категорию "Прочая собственность" банком в рамках судебного порядка взыскания заложенного имущества, производится в соответствии с законодательством Кыргызской Республики.
(В редакции постановлений Правления Нацбанка КР от 23 октября 2013 года N 39/7, 28 октября 2015 года № 64/5, 26 декабря 2018 года № 2018-П-12/58-10, 28 декабря 2022 года № 2022-П-12/83-7)
28. Банк периодически должен проводить работу по выявлению признаков возможного обесценения прочего недвижимого имущества с целью подтверждения стоимости имущества, учтенной на балансе, но не реже одного раза в год.
Стоимость нежилых объектов прочего недвижимого имущества специфического назначения, удерживаемых банком сроком более трех лет, должна подтверждаться оценщиком/оценочной организацией каждые два года.
Исключением из данного требования являются следующие объекты недвижимого имущества:
- объекты, которые не могут быть реализованы ввиду ограничений, установленных судом;
- объекты, стоимость реализации которых определена решением суда;
- объекты, по которым банком заключены договора финансовой аренды/договора продажи недвижимого имущества в рассрочку или другого подобного договора.
Первичная переоценка имущества должна быть проведена в течение 6 (шести) месяцев с даты истечения срока, указанного в пункте 5 данного Положения.
Оценщик/оценочная организация может производить оценку одного и того же прочего недвижимого имущества банка не более двух раз подряд.
(В редакции постановлений Правления Нацбанка КР от 28 октября 2015 года № 64/5, 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-12, 28 декабря 2020 года № 2020-П-12/75-3, 28 декабря 2022 года № 2022-П-12/83-7)
29. Задание банка по оценке прочего недвижимого имущества оценщику/оценочной организации должно быть оформлено в письменной форме, а отчет оценщика/оценочной организации об оценке должен включать задание по оценке и содержать результаты оценки по всем параметрам, указанным в задании банка по оценке.
Для оценки прочего недвижимого имущества банку необходимо заключить договор на проведение оценки с оценщиком/оценочной организацией в соответствии с требованиями законодательства.
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 28 декабря 2022 года № 2022-П-12/83-7)
6. Продажа прочего недвижимого имущества
30. Банк должен реализовать прочее недвижимое имущество не позднее срока, установленного пунктом 5 данного Положения.
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 21 декабря 2022 года № 2022-П-12/81-8)
31. Банк должен учитывать недвижимое имущество в категории "Прочая собственность" до тех пор, пока не будут выполнены все следующие условия:
а) получение от покупателя суммы денежных средств, составляющей не менее 15% от общей продажной цены в случае продажи имущества лицу, не связанному с банком и не менее 40% - в случае продажи имущества лицу, подпадающему под определение связанного с банком лица или аффилированного лица банка, если банк финансирует оставшуюся часть посредством предоставления кредита. При этом участие банка должно быть ограничено только его ролью как кредитора, то есть условия (процентные ставки, срок погашения, амортизация и т.д.) должны соответствовать условиям кредитных продуктов, предоставляемых банком на аналогичные цели. Если продажа имущества финансируется за счет кредита по ставке, ниже, чем текущая рыночная процентная ставка, банк должен дисконтировать кредит и привести доходность по кредиту к рыночной ставке в соответствии с МСФО;
б) данные о покупателе отражают его способность производить последующие платежи и подтверждены соответствующей документацией, включая анализ платежеспособности;
в) банк перевел на покупателя большую часть рисков и вознаграждения, связанных с владением имуществом, то есть передал право пользования и владения имуществом. Степень участия банка во владении имуществом является важным фактором для целей определения операции в качестве "продажи".
При выполнении всех вышеуказанных условий одновременно банк может учитывать актив в балансе как кредит клиенту.
Особенности перевода прочего недвижимого имущества в статус финансирования по исламским принципам финансирования предусмотрены в пункте 34-3 настоящего Положения.
(В редакции постановлений Правления Нацбанка КР от 23 октября 2013 года N 39/7, 28 октября 2015 года № 64/5, 17 мая 2017 года № 19/11, 26 декабря 2018 года № 2018-П-12/58-10, 25 сентября 2019 года № 2019-П-12/49-4, 28 декабря 2020 года № 2020-П-12/75-3)
31-1. При заключении банком договора финансовой аренды/договора продажи недвижимого имущества в рассрочку или другого подобного договора банк может классифицировать данный актив (прочую собственность) как "субстандартный" актив с формированием резерва на покрытие потенциальных потерь и убытков в размере 25% в соответствии с Положением о классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков. В случае допущения просрочек по платежам и нарушения графика погашения по вновь заключенному договору классификация должна осуществляться согласно установленным требованиям Национального банка.
При этом, в случае продажи недвижимого имущества в рассрочку и получения задатка от покупателя то, часть прочей собственности, обеспеченная/покрытая задатком классифицируется как "нормальный актив", а не обеспеченная/не покрытая, согласно установленным требованиям Национального банка. Договор должен содержать безусловное право банка не возвращать полученный задаток покупателю в случае неисполнения им договора купли/продажи в рассрочку или другого подобного договора.
Средства, полученные в качестве задатка, должны учитываться на отдельном счете в этом банке, и не могут превышать 20% от стоимости недвижимого имущества.
Последующие платежи, осуществленные в счет покупки недвижимого имущества, в случае расторжения договора купли продажи возвращаются покупателю.
(В редакции постановлений Правления Нацбанка КР от 26 декабря 2018 года № 2018-П-12/58-10, 21 декабря 2022 года № 2022-П-12/81-8)
31-2. Банк вправе принять недвижимое имущество на баланс банка и учитывать его как "прочая собственность" в счет погашения ранее выданного кредита, указанного в соглашении об отступном. При этом, в соглашении об отступном должно содержаться обязательство банка продать данное имущество лицу, которое являлось владельцем данного недвижимого имущества, принятого в счет погашения ранее выданного кредита в оговоренные между банком и залогодателем сроки и по сумме обязательства залогодателя и/или заемщика, которое также должно быть предусмотрено в соглашении об отступном.
Если в сроки, указанные в соглашении об отступном, прочая собственность банка не будет реализована, и/или в случае расторжения договора о финансовой аренде или договора продажи недвижимого имущества в рассрочку или других подобных договоров, то банк должен произвести независимую оценку прочей собственности и учитывать ее согласно Положению.
(В редакции постановлений Правления Нацбанка КР от 22 февраля 2017 года № 6/4, 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-12)
32. При невыполнении условий, определенных в пункте 31 настоящего Положения, банк должен продолжать учитывать имущество в категории "Прочая собственность - прочее недвижимое имущество". Полученные платежи (основная сумма, проценты и другие платежи) должны отражаться как обязательства банка по продаже данного имущества до получения достаточных платежей и наступления событий, которые позволят классифицировать операцию как продажа.
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-12)
33. Прибыль и убытки от продажи прочего недвижимого имущества за денежные средства должны быть признаны в соответствии с МСФО.
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-12)
34. Банк должен вести надлежащую письменную документацию, отражающую работу банка по продаже каждого объекта из категории прочего недвижимого имущества в соответствии с требованиями настоящего Положения. Если до окончания срока, установленного пунктом 5 настоящего Положения, у банка появится возможность продать имущество, так, что будет покрыта задолженность по кредиту, а также дополнительные расходы, понесенные в период владения, банком должны быть незамедлительно предприняты действия для продажи недвижимого имущества.
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-12)
6-1. Дополнительные требования к банкам и имеющим право на привлечение депозитов микрофинансовым компаниям, осуществляющим операции в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования, в том числе к банкам и имеющим право на привлечение депозитов микрофинансовым компаниям с "исламским окном", при осуществлении ими операций с прочим недвижимым имуществом
(Глава в редакции постановления Правления Нацбанка КР от 25 сентября 2019 года № 2019-П-12/49-4)
34-1. Для целей настоящей главы:
- договор иджара мунтахийя биттамлик - это договор по предоставлению клиенту в имущественный наем (аренду) во временное владение и пользование на согласованный срок, на платной основе, с правом выкупа имущества (актива), специально приобретенного банком в собственность по заявке клиента, или имущества (актива), находящегося в собственности банка к моменту обращения клиента в банк;
- договор мушарака - это форма партнерства на основе договора шарика, в котором один из партнеров обещает постепенно выкупать долю другого партнера до тех пор, пока право собственности на эту долю не перейдет полностью к нему. Эта операция начинается с образования партнерства, после чего начинается покупка и продажа долей между двумя партнерами.
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 25 сентября 2019 года № 2019-П-12/49-4)
34-2. Под "прочим недвижимым имуществом", помимо активов, указанных в пункте 3 настоящего Положения, понимается недвижимое имущество - предмет договора иджара мунтахия биттамлик или мушарака, перешедшее в статус прочей собственности банка в связи с неисполнением (полным или частичным) клиентом договорных обязательств с банком.
Банк за 30 (тридцать) дней до расторжения договора с клиентом обязан надлежащим образом информировать об этом клиента.
Актив должен быть признан на балансе в качестве прочего недвижимого имущества с даты расторжения договора иджара мунтахия биттамлик или мушарака с клиентом. Отсчет срока удержания прочего недвижимого имущества начинается с даты расторжения договора иджара мунтахия биттамлик или мушарака с клиентом.
Актив, предмет договора иджара мунтахия биттамлик, переведенный в категорию "прочее недвижимое имущество", должен быть признан по балансовой стоимости. Балансовая стоимость актива должна быть равна его первоначальной стоимости за минусом накопленной амортизации за период, в течение которого действовал договор иджара мунтахия биттамлик.
Продажа прочего недвижимого имущества и выплата клиенту вырученной при реализации суммы, равной сумме выплаченных клиентом платежей в счет покупки недвижимости, является обязательством банка.
Банк имеет право взыскать непогашенные периодические арендные платежи в отношении периода, в течение которого клиент фактически являлся арендатором недвижимости - предметом договора иджара мунтахия биттамлик.
Актив, предмет договора мушарака, переведенный в категорию "прочее недвижимое имущество", должен быть оценен и признан на балансе банка в соответствии с главой 5 настоящего Положения.
Продажа прочего недвижимого имущества и выплата клиенту вырученной при реализации суммы, превышающей долю банка в совместном активе, является обязательством банка.
Банк имеет право взыскать непогашенные периодические арендные платежи в отношении периода, за который клиент фактически являлся арендатором совместной недвижимости - предмета договора мушарака.
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 25 сентября 2019 года № 2019-П-12/49-4)
34-3. Банк может учитывать прочее недвижимое имущество в качестве финансирования, предоставленного по договору иджара мунтахия биттамлик или мушарака при соблюдении следующих требований:
1) прочее недвижимое имущество переведено в категорию "активы для последующей передачи по договору иджара мунтахия биттамлик" или "активы для последующей передачи по договору мушарака" в связи с поступившей заявкой от клиента/партнера на приобретение прочего недвижимого имущества по договору иджара мунтахия биттамлик или мушарака с учетом того, что:
а) анализ платежеспособности отражает способность клиента/партнера производить платежи;
б) данные о платежеспособности клиента/партнера подтверждены соответствующими документами;
в) клиент/партнер вносит в банк сумму денежных средств, составляющую не менее 15% от общей продажной цены в случае продажи имущества лицу, не связанному с этим банком, и не менее 40% - в случае продажи имущества лицу, подпадающему под определение связанного с банком лица или аффилированного лица банка;
2) при заключении договора иджара мунтахия биттамлик или мушарака с клиентом банк переводит актив в категорию "финансирование, предоставленное по договору иджара мунтахия биттамлик" или "финансирование, предоставленное по договору мушарака";
3) срок амортизации активов, передаваемых по договору иджара мунтахия биттамлик, не должен превышать срока самого договора.
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 25 сентября 2019 года № 2019-П-12/49-4)
34-4. Прочее недвижимое имущество, описанное в настоящей главе, классифицируется в соответствии с Положением "О классификации активов и соответствующих отчислениях в резерв на покрытие потенциальных потерь и убытков при осуществлении операций в соответствии с исламскими принципами банковского дела и финансирования", утвержденным постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 28 декабря 2009 года № 51/6.
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 25 сентября 2019 года № 2019-П-12/49-4)
7. Банковские помещения
35. Правление банка принимает решение о приобретении недвижимого имущества для расширения деятельности банка, а Совет директоров банка - при крупной сделке. В решении должны быть отражены планы банка по использованию этого недвижимого имущества. Приобретение банком недвижимого имущества для целей сдачи в аренду не допускается.
(В редакции постановлений Правления Нацбанка КР от 31 июля 2014 года № 34/11, 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-12)
36. В течение 1 года после приобретения имущества Правлением банка должно быть принято решение относительно использования недвижимого имущества в качестве банковских помещений, либо отказа от использования данного имущества. Данное решение должно быть одобрено Советом директоров банка.
37. Банк вправе сдавать в аренду/субаренду как отдельно стоящие неиспользуемые банковские помещения, так и часть площадей неиспользуемых банковских помещений. При этом банковские помещения, в которых расположен банк и его подразделения должны быть изолированы, соответствовать требованиям технической укрепленности и других установленных требований по технике безопасности эксплуатации нежилых помещений. Банки должны письменно уведомлять уполномоченное структурное подразделение Национального банка о каждом случае сдачи в аренду/субаренду неиспользуемых банковских помещений и/или замены арендаторов с указанием информации об арендаторе/субарендаторе и сроке аренды.
(В редакции постановлений Правления Нацбанка КР от 28 октября 2015 года № 64/5, 24 апреля 2019 года № 2019-П-12/22-4)
37-1. (Исключен в соответствии с постановлением Правления Нацбанка КР от 31 июля 2014 года № 34/11)
8. Заключительные положения
38. В настоящем нормативном правовом акте устанавливаются только основополагающие требования, которые должны выполнятся банком при проведении сделок/операций с прочим недвижимым имуществом.
(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 15 июня 2017 года № 2017-П-12/25-12)
39. Положения настоящего нормативного правового акта обязательны к исполнению должностными лицами и сотрудниками банка.