Вернуться назад

 

Журнал № 11 за 2003 г. 

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦБАНКА КР от 3 сентября 2003 года N 27/4 "Об утверждении Временной инструкции "О требованиях, предъявляемых к должностным лицам коммерческих банков и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики, и порядке их согласования с Национальным банком Кыргызской Республики" 

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦБАНКА КР от 3 декабря 2003 года N 33/2 "Об утверждении Положения "О требованиях к формированию финансовой отчетности коммерческих банков Кыргызской Республики" 

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦБАНКА КР от 20 ноября 2003 года N 32/7 "Об основных требованиях к Комитету по аудиту" 

 

 

 

Зарегистрировано в Министерстве юстиции Кыргызской Республики 

3 октября 2003 года. Регистрационный номер 105-03 

 

г.Бишкек 

от 3 сентября 2003 года N 27/4 

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА 

КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ 

 

Об утверждении Временной инструкции "О требованиях, 

предъявляемых к должностным лицам коммерческих банков 

и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых 

Национальным банком Кыргызской Республики, 

и порядке их согласования с Национальным банком 

Кыргызской Республики" 

 

Рассмотрев проект Временной инструкции "О требованиях, предъявляемых к должностным лицам коммерческих банков и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики, и порядке их согласования с Национальным банком Кыргызской Республики", Правление Национального банка Кыргызской Республики постановляет: 

1. Утвердить Временную инструкцию "О требованиях, предъявляемых к должностным лицам коммерческих банков и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики, и порядке их согласования с Национальным банком Кыргызской Республики" (прилагается). 

2. Ввести в действие Временную инструкцию "О требованиях, предъявляемых к должностным лицам коммерческих банков и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики, и порядке их согласования с Национальным банком Кыргызской Республики" после прохождения государственной регистрации в Министерстве юстиции Кыргызской Республики и со дня официального опубликования в газете "Эркинтоо". С момента введения в действие Временной инструкции признать утратившим силу Порядок оценки профессиональной пригодности исполнительных должностных лиц коммерческих банков и иных кредитных учреждений, лицензируемых НБКР, утвержденный постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 11 марта 1999 года N 16/2. 

3. Коммерческим банкам, АООТ РСК, КСФК, ФКПРКС, в течение 6 месяцев, с момента введения в действие Временной инструкции "О требованиях, предъявляемых к должностным лицам коммерческих банков и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики и порядке их согласования с Национальным банком Кыргызской Республики" привести свою деятельность в соответствие с положениями данного документа и предоставить в НБКР обновленные анкетные данные должностных лиц банка. 

4. Управлению методологии надзора и лицензирования Национального банка Кыргызской Республики совместно с Юридическим отделом провести государственную регистрацию настоящего постановления в Министерстве юстиции Кыргызской Республики в установленном порядке. 

5. Управлению методологии надзора и лицензирования довести настоящее постановление до сведения коммерческих банков, АООТ РСК, КСФК и ФКПРКС после государственной регистрации в Министерстве юстиции Кыргызской Республики в установленном порядке. 

6. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального банка Кыргызской Республики Шаршекееву К.Ш. 

 

Председатель Правления Национального 

банка Кыргызской Республики У.Сарбанов 

Зарегистрировано в Министерстве юстиции Кыргызской Республики 

3 октября 2003 года. Регистрационный номер 105-03 

 

Утверждена 

постановлением Правления 

Национального банка 

Кыргызской Республики 

от 3 сентября 2003 года N 27/4 

 

ВРЕМЕННАЯ ИНСТРУКЦИЯ 

о минимальных требованиях, предъявляемых к должностным 

лицам коммерческих банков и финансово-кредитных 

учреждений, лицензируемых Национальным банком 

Кыргызской Республики и порядке их согласования 

с Национальным банком Кыргызской Республики 

 

Глава 1 

Общие положения 

 

1.1. Настоящая инструкция разработана в соответствии с Законом "О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике" и устанавливает требования к должностным лицам коммерческих банков, филиалов банка-нерезидента, Кыргызской сельскохозяйственной финансовой корпорации, Финансовой компании по поддержке и развитию кредитных союзов, микрофинансовых компаний, осуществляющих операции по приему вкладов (далее банк и ФКУ). 

1.2. Должностными лицами являются: председатель и члены совета директоров, председатель правления (руководитель филиала банка-нерезидента), его заместители, члены правления, председатель комитета по аудиту, главный бухгалтер, руководитель службы внутреннего аудита, руководители основных структурных подразделений (кредитного, валютного управлений (департаментов), казначейства и приравненные к ним структурные подразделения банка), руководители филиалов, а также другие лица, которые определяют политику банка или имеют полномочия участвовать или реально участвуют в основных операциях банка, формирующих политику банка, независимо от того, работают ли эти лица на безвозмездной основе или получают вознаграждение. Данное определение также распространяется на должностных лиц компании, дочерним предприятием которой является банк и ФКУ. 

1.3. Должностные лица должны соответствовать минимальным требованиям и проходят обязательное согласование в соответствии с главой 5 настоящей инструкции. 

1.4. На период согласования кандидаты на должности, указанные в пункте 3.1 настоящей инструкции, исполняют свои обязанности по срочному трудовому договору. 

1.5. В случае отказа Национального банка Кыргызской Республики (далее НБКР) в его согласовании, должностное лицо подлежит освобождению от исполнения обязанностей по занимаемой должности в срок не более двух недель с момента получения письма НБКР. 

1.6. В случае увольнения должностных лиц, имеющих право первой и второй подписи, а также руководителя службы внутреннего аудита, банк, ФКУ обязан в течение одного рабочего дня с момента принятия решения известить об этом Управление методологии надзора и лицензирования (УМНЛ)/Отдел надзора за небанковскими учреждениями (ОННУ) с указанием причин увольнения. 

 

Глава 2 

Требования к членам Совета директоров банка 

и ФКУ и Председателю Комитета по аудиту 

 

2.1. Кандидаты на должности председателя и членов совета директоров, председателя комитета по аудиту должны отвечать следующим минимальным требованиям: 

1) иметь диплом о высшем образовании; 

2) иметь знания в области банковского законодательства, корпоративного управления и основных нормативных документов НБКР; 

3) иметь опыт работы на руководящих должностях (не ниже должности начальника управления) предпочтительно в банковской, финансовой системе или на должностях, связанных с экономической (финансовой) деятельностью (например, курирование экономического блока в государственном учреждении, либо работа в качестве руководителя предприятия или финансового менеджера, представители экономических научных кругов), не менее одного года; 

4) знать бизнес-план банка, ФКУ и стратегию его развития. 

2.2. Кандидат на должность председателя Комитета по аудиту в дополнение к требованиям, изложенным в пункте 2.1 Главы 2, должен владеть знаниями международных стандартов бухгалтерского учета и стандартов по аудиту, принятых в международной практике, подтвержденных соответствующими сертификатами. 

2.3. Как минимум, один член совета директоров должен быть специалистом-экспертом (не акционером или учредителем), отвечающим требованиям, предъявляемым к членам правления банка, изложенным в настоящей инструкции. 

2.4. В случае избрания члена совета директоров в соответствии с пунктом 7 статьи 24 Закона Кыргызской Республики "О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике" кандидатура нового члена совета директоров подлежит согласованию в соответствии с главой 5 настоящей инструкции. 

2.5. Избрание председателя и членов совета директоров, а также назначение председателя комитета по аудиту должно производиться с учетом требований статей 24, 26 Закона Кыргызской Республики "О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике". 

 

Глава 3 

Требования к членам Правления, руководителям филиалов 

и основных структурных подразделений банка и ФКУ 

 

3.1. Кандидаты на должности председателя правления (руководитель филиала банка-нерезидента), его заместителей, членов правления, главного бухгалтера, руководителя службы внутреннего аудита, руководителей основных структурных подразделений (кредитного, валютного управлений (департаментов), казначейства и приравненные к ним структурные подразделения банка и ФКУ), руководителей филиала должны удовлетворять следующим минимальным требованиям пригодности: 

1) иметь диплом о высшем образовании; 

2) иметь следующий стаж работы для кандидата на должность: 

а) председателя правления банка, ФКУ (руководитель филиала банка-нерезидента) - не менее пяти лет в банковской и/или финансовой системе, в том числе на руководящих должностях не менее трех лет((1) см. примечание); 

б) членов исполнительного органа - не менее трех лет в банковской системе или финансовой системе, в том числе на руководящей должности не менее одного года; 

в) руководителя службы внутреннего аудита и главного бухгалтера не менее трех лет в банковской или финансовой системе; 

г) руководителя филиала - не менее трех лет в банковской системе; 

д) руководителей основных подразделений банка, ФКУ - как минимум один год в банковской системе; 

3) иметь знания в области законодательства Кыргызской Республики, регулирующего банковскую деятельность, в области управления банковскими рисками и в той сфере, где они предполагают работать, а также нормативных актов НБКР; 

4) знать бизнес-план банка и ФКУ и стратегию его развития. 

3.2. Кандидаты на должность главного бухгалтера и руководителя службы внутреннего аудита в дополнение к требованиям, изложенным в пункте 3.1 Главы 3, должны владеть: 

1) главный бухгалтер - знаниями международных стандартов бухгалтерского учета, подтвержденными соответствующими сертификатами; 

2) руководитель службы внутреннего аудита - знаниями законодательства Кыргызской Республики по аудиту, международных стандартов бухгалтерского учета и стандартов по внутреннему аудиту, принятых в международной практике и подтвержденных соответствующими сертификатами. 

3.3. Лицо, на которое возлагается исполнение обязанностей должностей, указанных в пункте 3.1 настоящей инструкции, на срок более двух месяцев, подлежит согласованию в соответствии с главой 5 настоящей инструкции. 

3.4. Полномочия лиц, назначенных на должности председателя правления и главного бухгалтера не признаются НБКР, до полного прохождения кандидатом всех этапов процедуры согласования. При этом, право первой подписи может быть делегировано лицу, которое прошло процедуру согласования на должности заместителя председателя или члена правления. 

 

Глава 4 

Основания для отказа в согласовании кандидатов 

 

4.1. Кандидаты на должности, указанные в пункте 1.2 Главы 1 настоящей Инструкции (далее кандидаты), не могут быть допущены к процедуре рассмотрения, если: 

1) в отношении них вынесено решение суда или обвинительный приговор, запрещающее им работать в финансово-кредитной системе; 

2) они ранее являлись: главным бухгалтером, руководителем службы внутреннего аудита, руководителями основных структурных подразделений (кредитного, валютного управлений (департаментов), казначейства), руководителем филиала, председателем правления, членами правления, председателем совета директоров, членами совета директоров, председателем ревизионной комиссии, председателем комитета по аудиту банка, ФКУ и их действия (бездействие), подтвержденные фактами, привели к отзыву лицензии у банка; 

3) в отношении них существует заключение, решение или другие акты НБКР (решение Комитета по надзору, предписания) признающее их: 

а) причастными к действиям (бездействию), в результате которых у банка, ФКУ была отозвана лицензия; 

б) причастными к действиям, классифицируемым как нездоровая банковская практика; 

в) допустившими нарушения законодательства, регулирующего банковскую деятельность, включая нормативные акты НБКР; 

4) имеется подтвержденная письменная информация, свидетельствующая о негативной деловой репутации((2) см. примечание) кандидата; 

5) в отношении них имеются факты, в том числе материалы проверок регулирующих органов, свидетельствующие о его ответственности за возникновение финансовых или административных проблем на предыдущих местах работы. 

4.2. Согласование с НБКР кандидатов, в отношении которых возбуждено уголовное дело, приостанавливается с момента получения об этом информации. 

4.3. При предоставлении любой недостоверной информации со стороны кандидата, НБКР вправе отказать в рассмотрении документов и его согласовании. 

 

Глава 5 

Порядок предоставления, рассмотрения документов 

кандидатов и их согласования с НБКР 

 

Предоставление документов 

 

5.1. Банк и ФКУ должен в течение трех рабочих дней с момента избрания/назначения кандидатов представить в УМНЛ/ОННУ сопроводительное письмо об изменениях в составе должностных лиц с приложением следующих документов: 

1) заверенной копии протокола заседания уполномоченного органа управления, принявшего решение об избрании кандидатуры или об освобождении от обязанностей; 

2) заверенной копии приказа о назначении исполняющим обязанности. В последующем, при согласовании кандидата с НБКР банк представляет копию приказа о его назначении; 

3) анкеты по установленной форме((3) см. примечание) (приложение 1) с приложением не менее двух рекомендаций; 

4) карточки с образцами подписей Председателя Совета директоров банка, его заместителя, карточки с образцами подписей руководителей исполнительного органа, главного бухгалтера заверенной нотариально; 

5) перечня функциональных обязанностей кандидатуры. 

5.2. При смене руководителя исполнительного органа и/или главного бухгалтера банк и ФКУ должен представить в УМНЛ/ОННУ новую карточку с образцами их подписей, заверенную нотариально. 

5.3. При изменении информации, содержащейся в пунктах анкеты, представленной в НБКР, должностные лица, прошедшие согласование с НБКР, обязаны уведомлять об этом в письменной форме НБКР в течение десяти дней после изменений. 

5.4. Рекомендации предоставляются не менее чем от двух лиц. В рекомендации должны быть указаны Ф.И.О., место работы, должность, телефон, факс, адрес электронной почты и адрес рекомендующего. При этом не допускается предоставление рекомендаций: 

1) от служащих НБКР; 

2) от любых родственников; 

3) от руководителей и сотрудников банка, ходатайствующего о согласовании кандидатуры. 

5.5. В рекомендации должны быть отражены следующие моменты: 

1) деловая репутация кандидата; 

2) моральные качества; 

3) сведения, указывающие на то, где и когда вместе работали, либо были связаны по работе с рекомендуемым, с какого времени знаком с кандидатом; 

4) другие сведения, которые рекомендующий посчитает важными. 

5.6. Рекомендующими могут быть только лица, работающие в банковской или финансовой сфере. 

5.7. Подлинность подписи рекомендующего лица должна быть удостоверена по месту его работы либо нотариально. 

5.8. При необходимости УМНЛ (ОННУ) может запросить у ходатайствующего банка и ФКУ, кандидата или у третьих лиц дополнительную информацию, если посчитает, что представленная информация недостаточна для принятия решения. 

5.9. Документы, представляемые на иностранном языке, должны быть переведены на официальный и/или государственный язык Кыргызской Республики и легализованы в установленном порядке. 

 

Порядок рассмотрения документов 

 

5.10. Поступающие документы на кандидатов рассматриваются в ОЛБ УМНЛ и в ОННУ на предмет полноты, достоверности заполнения анкет и соответствия кандидатов установленным требованиям. 

5.11. В случае несоответствия документов установленным требованиям и при предоставлении неполного пакета документов они возвращаются на доработку. При предоставлении документов, не соответствующих требованиям настоящей инструкции или не в полном объеме более трех раз, документы кандидата могут быть не приняты к рассмотрению НБКР. 

5.12. По результатам рассмотрения документов и обработки имеющейся в НБКР информации о кандидате, в течение одного месяца с момента получения документов, УМНЛ/ОННУ готовится письменное заключение о его соответствии требованиям, предъявляемым к должностным лицам банков и ФКУ с приложением всех представленных кандидатом документов и возможности согласования. 

5.13. В течение трех дней заключение представляется на рассмотрение: 

1) Комитету по надзору НБКР на должности - председателя комитета по аудиту, председателя правления банка, его первого заместителя (при наличии такового) или заместителя, ответственного за кредитную политику, руководителя службы внутреннего аудита, главного бухгалтера, а также на должности председателя совета директоров, членов совета директоров в случае возражения по данным кандидатурам; 

2) начальнику УМНЛ (ОННУ) на должности - членов исполнительного органа, руководителей филиалов, основных структурных подразделений. 

5.14. Комитет по надзору и/или начальник УМНЛ (ОННУ) вправе пригласить кандидатов на собеседование. 

5.15. Результаты рассмотрения кандидатуры, в течение трех рабочих дней с момента принятия решения, Комитетом по надзору, а также, в случае возражения по представленным кандидатурам на рассмотрения начальнику УМНЛ/ОННУ, в письменном виде (приложение 2, 3) доводятся до сведения банка, ФКУ. 

5.16. При рассмотрении кандидатур принимаются во внимание сведения, полученные в ходе инспекторских проверок, а также проверок, проводимых любым государственным или регулирующим органом относительно кандидатов. 

 

Глава 6 

Заключительные положения 

 

6.1. Принимая во внимание, что в некоторых случаях качественные показатели могут превалировать над формальными, кандидаты на должности: председателя и членов Совета директоров, председателя Комитета по аудиту, председателя правления, его заместителей, членов правления и главного бухгалтера могут быть допущены к процедуре согласования с Национальным банком Кыргызской Республики в порядке исключения. Исключение из установленных правил, в каждом конкретном случае определяются Председателем Комитета по надзору Национального банка Кыргызской Республики. 

6.2. В случае несогласия с принятыми начальником УМНЛ (ОННУ) решениями кандидат вправе в течение десяти рабочих дней с момента принятия решения обжаловать его у курирующего УМНЛ и ОННУ заместителя Председателя НБКР и члена Правления НБКР, соответственно. При несогласии с решением Комитета по надзору решение может быть обжаловано у Председателя НБКР. 

 

 

Приложение 1 

 

АНКЕТА 

 

1. Ф.И.О. ________________________________________________________ 

2. Подчеркните, в связи с чем заполняется анкета: 

1) избрание на должность председателя совета директоров; 2) избрание на должность члена совета директоров; 3) назначение на должность председателя комитета по аудиту; 4) назначение на должность председателя правления; 5) назначение на должность руководителя филиала банка-нерезидента; 6) назначение на должность заместителя председателя правления; 7) назначение на должность заместителя руководителя филиала банка-нерезидента; 8) назначение на должность члена правления; 9) назначение на должность руководителя структурного подразделения; 10) назначение на должность руководителя службы внутреннего аудита; 7) учредитель банка; 8) основной акционер; 9) приобретение контрольного пакета акций банка. 

3. Укажите предлагаемую позицию в банке: _________________________ _______________________________________________________________________ 

(должность, наименование банка, финансово-кредитного учреждения) 

4. Если изменяли фамилию, укажите, когда и по какой причине ______ _______________________________________________________________________ 

5. Дата и место рождения _________________________________________ 

6. Паспорт серия ____________________ номер ______________________ кем выдан _________________________ дата выдачи _______________________ 

7. Гражданство ___________________________________________________ 

Укажите, как оно было получено: по месту рождения, после вступления в брак, по другим обстоятельствам - дать разъяснение ______________ _______________________________________________________________________ 

8. Домашний адрес (по документам), N тел. ________________________ 

Реальное место проживания ________________________________________ 

9. Сведения о наличии знаний у кандидата в области: 

- банковского законодательства ___________________________________ 

- ведения финансовой отчетности и бухгалтерского учета ___________ _______________________________________________________________________ 

- порядка составления отчетов банка ______________________________ 

- кредитной деятельности _________________________________________ 

- инвестиционной деятельности ____________________________________ 

- стратегическому планированию ___________________________________ 

- управления банковскими рисками _________________________________ 

- управления ликвидностью ________________________________________ 

10. Основное место работы, должность, до заявления на согласуемую должность _____________________________________________________________ 

11. Служебный адрес, N тел., факс, эл. почта _____________________ 

12. Образование __________________________________________________ _______________________________________________________________________ 

(высшее, неоконченное высшее, среднее специальное, среднее) 

┌─────────────────────────────┬─────────────┬───────────┬─────────────┐ 

Название учебного заведения Факультет Год Специальность│ 

и его место нахождение или отделениепоступления согласно │ 

и окончания полученному │ 

диплому │ 

└─────────────────────────────┴─────────────┴───────────┴─────────────┘ 

Обучение на курсах, проводимых различными учебными центрами (курсы повышения квалификации) _______________________________________________ 

┌───────────────┬─────────────┬───────────┬─────────────┬─────────────┐ 

Тема семинара Организатор Место Дата Наличие │ 

или курса семинара прохождения прохождения сертификата │ 

└───────────────┴─────────────┴───────────┴─────────────┴─────────────┘ 

13. Выполняемая работа с начала трудовой деятельности 

┌────────────────┬──────────┬──────────┬────────────────────┬─────────┐ 

Дата поступленияДата уходаЗанимаемаяНазвание учреждения, Причина │ 

на работу должность местонахождение, ухода │ 

Ф.И.О. работодателя │ 

└────────────────┴──────────┴──────────┴────────────────────┴─────────┘ 

(*) При наличии трудовой книжки, п.13 не требует заполнения, приложите ее копию, с указанием Ф.И.О. каждого работодателя (руководителя). 

14. Служба в армии. 

┌─────────────────────────┬────────────┬─────────────┬────────────────┐ 

Войска, в которых служил,Время службы Звание Дата и причина │ 

место расположение ухода │ 

└─────────────────────────┴────────────┴─────────────┴────────────────┘ 

15. Рекомендации (не менее двух) представлены от: 

15.1. Ф.И.О. _____________________________________________________ 

15.2. Должность и место работы ___________________________________ 

15.3. Домашний адрес, N телефона, факс, эл. почта ________________ _______________________________________________________________________ 

16. Укажите учреждения в любой стране, в которых Вы являлись и/или являетесь владельцем, акционером, руководителем (включая банк, в руководство которого Вы избраны или назначены) в течение последних 10 лет: 

┌─────────────────────────┬────────────┬──────────┬───────┬───────────┐ 

Наименование юридического Вид Количество Сумма Доля в УК │ 

лица, место нахождение деятельности акций в сомах данного │ 

предприятия предприятия│ 

(учреждения) в % │ 

└─────────────────────────┴────────────┴──────────┴───────┴───────────┘ 

17. Если Вы являетесь акционером учреждения, оказывающего финансовые услуги, то дайте подробные сведения: какие именно финансовые услуги оказывает учреждение, с какого времени оно функционирует, кто является руководителем _________________________________________________________ 

18. Укажите, были ли в отношении Вас или в отношении организации (компании) с которой Вы были связаны в качестве акционера, владеющего пятью и более процентами акций и/или члена Совета директоров или любого другого должностного лица когда-либо, в какой-либо стране: 

- выдвинуты обвинения в правонарушениях (да/нет) _________________ 

- применены дисциплинарные взыскания (да/нет) ____________________ 

Если да, дайте подробное описание обвинения, осуждения со стороны правоохранительного органа с указанием наименования правоохранительного органа, обвинения или дисциплинарного взыскания примененного любым государственным органом, результатов разбирательства, решения суда: _____ _______________________________________________________________________ 

19. Имеете ли Вы или какое-либо из учреждений, указанных в п.16 деловые отношения с банком, в котором претендуете на должность? Если да, дайте подробные разъяснения. ______________________________________ _______________________________________________________________________ 

20. Укажите, имеется ли непогашенная судимость. Если да, дайте разъяснение ___________________________________________________________ 

Укажите, было ли в отношении Вас принято решение о запрете на занятие какой-либо профессиональной деятельностью. Если да, дайте разъяснение _________________________________________________________________ 

21. а) Вы или учреждение, с которым Вы были связаны как директор (менеджер), руководитель, учредитель, акционер, когда-либо обращались ли за лицензией или другим разрешением на ведение бизнеса в какой-либо стране? Если да, то укажите каким видом деятельности Вы намеревались заниматься и в какой стране ___________________________________________ _______________________________________________________________________ 

б) Было ли Вам, или организации, с которой Вы связаны как директор, акционер, отказано в предоставлении лицензии (разрешения), или была ли она у Вас отозвана лицензирующим органом? Если да, дайте объяснение, в связи с чем было отказано, не выдана лицензия или отозвана. ____ _______________________________________________________________________ 

22. Укажите каждое предприятие, признанное в принудительном порядке банкротом или находящееся в процессе принудительной ликвидации, с которым Вы были связаны как Руководитель (менеджер), должностное лицо (член Совета директоров, заместитель руководителя, главный бухгалтер/финансовый менеджер) или основной акционер (свыше 5-ти % и более) _ _______________________________________________________________________ 

Дайте подробное обоснование Вашей роли и сферы ответственности как директора, должностного лица или контролирующего акционера в учреждении, с которым Вы были связаны и которое было поставлено в условия, связанные с принудительным банкротством, ликвидацией __________________ _______________________________________________________________________ 

23. Производилось ли в отношении Вас или организации, с которой Вы были связаны как директор (менеджер), руководитель, акционер или ответственное лицо расследование государственными или регулирующими органами. Если да, то дайте объяснение по какой причине ___________________ _______________________________________________________________________ 

24. При наличии ссудной задолженности (других обязательств) перед кем-либо, укажите следующие сведения по каждой задолженности (обязательству): 

┌──────────────────────┬────────┬────────────┬──────────┬─────────────┐ 

Наименование кредитора Дата Сумма займа,Процентная Назначение │ 

выдачи в тыс.сом ставка займа │ 

└──────────────────────┴────────┴────────────┴──────────┴─────────────┘ 

┌──────────────┬───────┬─────────────┬───────────────┬────────────────┐ 

Описание и Сроки Остаток Остаток Просроченная │ 

сумма залога выплатызадолженности задолженности задолженность │ 

по займу, по %, в тыс.сом (основная │ 

в тыс.сом сумма, %) │ 

└──────────────┴───────┴─────────────┴───────────────┴────────────────┘ 

25. Были ли случаи, когда Вы не смогли погасить задолженность какому-либо учреждению по персональному кредиту, а также по кредиту, по которому Вы выступали гарантом. Если да, дайте объяснения _____________ _______________________________________________________________________ 

26. Участвуете ли Вы в настоящее время в каком-либо судебном разбирательстве. Если да, дайте разъяснение ______________________________ _______________________________________________________________________ 

27. Предоставьте нижеследующую информацию: 

1. Личный отчет об активах и обязательствах по состоянию на "___" _________________________. 

 

Табл. 1 

 

┌─┬───────────────────────────────────────────┬───────────────────────┐ 

Активы Сумма (в сомах/для │ 

иностранных учредителей│ 

в долл.США ) │ 

├─┼───────────────────────────────────────────┼───────────────────────┤ 

1Наличность │ 

2Депозитные средства в финансово-кредитных │ 

учреждениях │ 

3Инвестиции в компании (табл. 2) │ 

4Ценные бумаги │ 

5Недвижимость, из них находящаяся в залоге │ 

или на которую наложен арест │ 

6Дебиторская задолженность (в том числе │ 

средства, предоставленные в заем) │ 

7Прочие активы │ 

Всего активов │ 

├─┼───────────────────────────────────────────┼───────────────────────┤ 

Обязательства │ 

├─┼───────────────────────────────────────────┼───────────────────────┤ 

1Задолженность по кредитам │ 

2Кредиторская задолженность │ 

3Прочие пассивы │ 

Всего пассивов │ 

Чистая стоимость (активы-пассивы) │ 

Личные выданные гарантии │ 

└─┴───────────────────────────────────────────┴───────────────────────┘ 

 

2. Табл. 2 

 

┌─────────────┬───────────┬────────┬────────────┬────────┬────────────┐ 

Наименование, Форма Доля Сфера Когда По какой │ 

адрес предприятиявладениядеятельностивложены цене │ 

предприятия (в %) предприятия средстваприобретены │ 

в которое акции │ 

были │ 

инвестированы │ 

средства │ 

├─────────────┼───────────┼────────┼────────────┼────────┼────────────┤ 

└─────────────┴───────────┴────────┴────────────┴────────┴────────────┘ 

Всего: 

 

3. Табл. 3 

 

┌─┬──────────────────────────────────┬──────────────┬─────────────────┐ 

Источники дохода Предыдущий год Текущий год │ 

200__ год (ожидаемая сумма)│ 

200__ год │ 

├─┼──────────────────────────────────┼──────────────┼─────────────────┤ 

1Заработная плата по основному │ 

месту работы (включая премиальные) │ 

2Заработная плата не по основному │ 

месту работы, включая авторские │ 

вознаграждения, другие выплаты │ 

3Дивиденды │ 

4Проценты │ 

5Другие доходы от недвижимости │ 

6Прочие доходы │ 

Всего │ 

├─┼──────────────────────────────────┼──────────────┼─────────────────┤ 

Расходы │ 

├─┼──────────────────────────────────┼──────────────┼─────────────────┤ 

1Расходы (личные, на потребление) │ 

2Выплаты по кредитам │ 

основная сумма │ 

проценты │ 

3Прочие расходы │ 

Всего расходы │ 

Чистый доход (расход) │ 

└─┴──────────────────────────────────┴──────────────┴─────────────────┘ 

28. Семейное положение ___________________________________________ 

Перечислите близких родственников старше 16 лет (родители, дети, супруг(а), братья, сестры): 

┌───────────┬───────────┬────────┬──────────┬─────────┬───────────────┐ 

Ф.И.О. Родственные Дата и ПаспортныеДолжностьДомашний адрес,│ 

отношения место данные и место N тел. │ 

рождения работы │ 

└───────────┴───────────┴────────┴──────────┴─────────┴───────────────┘ 

29. Представьте полную информацию о том, какими интересами, помимо владения акциями, Вы связаны с банком, на должность в котором Вы претендуете((4) см. примечание). Также следует указать любую другую информацию, которую Вы считаете важной для рассмотрения при согласовании на должность. ____________________________________________________________ 

Я, _______________________________________________________________ 

(Фамилия, имя, отчество) 

подтверждаю, что вышепредставленная информация в анкете является достоверной и полной и предоставлена в соответствии с моими знаниями и информацией по указанным в анкете вопросам. Признаю, что в случае допущения с моей стороны преднамеренных искажений и упущений, это может послужить основанием для отказа в согласовании на рекомендуемую должность и повлечь ответственность в соответствии с законодательством. 

 

__________________ "___" ______________ г. 

(подпись) (дата) 

 

 

Приложение 2 

 

Коммерческий банк 

ФКУ 

_________________ 

 

Уважаемый _______________________________________________________, 

Комитет по надзору Национального банка Кыргызской Республики, рассмотрев представленную на согласование с НБКР кандидатуру __________ _______________________________________________________________________ 

(Ф.И.О.) 

сообщает, что не возражает (возражает) против назначения вышеуказанной кандидатуры на должность _____________________________________________. 

(наименование должности) 

 

Должностное лицо НБКР _______________________ 

 

 

Приложение 3 

 

Коммерческий банк 

ФКУ 

_________________ 

 

Уважаемый _______________________________________________________, 

Рассмотрев представленную банком кандидатуру _____________________ ______________________________________________________________________, 

(Ф.И.О.) 

на согласование с НБКР, Управление методологии надзора и лицензирования/Отдел надзора за небанковскими учреждениями Национального банка Кыргызской Республики сообщает, что возражает против назначения вышеуказанной кандидатуры на должность ____________________________________. 

(наименование должности) 

 

Начальник УМНЛ/ОННУ _______________________ 

 

Примечания: 

(1) В целях настоящего положения под руководящей должностью подразумевается должность не ниже руководителя структурного подразделения, осуществляющую банковскую, финансовую и/или экономическую деятельность в составе финансово-кредитного учреждения. 

(2) Деловая репутация - это оценка профессиональных и общественно значимых качеств человека, позволяющая сделать заключение о его профессиональных и менеджерских способностях, соблюдении этических норм и соответствии его деятельности требованиям законодательства. 

(3) Анкета по установленной форме согласно приложению 1 также предоставляется учредителями банка и основными акционерами банка, а также лицами, приобретающими контрольный пакет акций банка. При этом указанным лицам не требуется предоставление рекомендаций. 

(4) Здесь следует указать имеющиеся родственные связи с сотрудниками банка и членами Совета директоров. 

Зарегистрировано в Министерстве юстиции Кыргызской Республики 

29 декабря 2003 года. Регистрационный номер 125-03 

 

г.Бишкек 

от 3 декабря 2003 года N 33/2 

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА 

КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ 

 

Об утверждении Положения "О требованиях 

к формированию финансовой отчетности коммерческих 

банков Кыргызской Республики" 

 

В соответствии со статьей 52 Закона Кыргызской Республики "О Национальном банке Кыргызской Республики" и статьей 58 Закона Кыргызской Республики "О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике", а также согласно статьи 5 Закона Кыргызской Республики "О бухгалтерском учете", в целях обеспечения достоверности и надежности финансовой отчетности коммерческих банков Кыргызской Республики, Правление Национального банка Кыргызской Республики постановляет: 

1. Утвердить Положение "О требованиях к формированию финансовой отчетности коммерческих банков Кыргызской Республики". 

2. Установить, что составление коммерческими банками Кыргызской Республики финансовой отчетности за 2003 год осуществляется в соответствии с Положением "О требованиях к формированию финансовой отчетности коммерческих банков Кыргызской Республики". 

3. Управлению методологии надзора и лицензирования совместно с Юридическим отделом провести в установленном порядке государственную регистрацию настоящего Положения в Министерстве юстиции Кыргызской Республики. 

4. Настоящее постановление вступает в силу с момента опубликования в официальных изданиях Национального банка Кыргызской Республики. 

5. Признать утратившим силу Положение "О порядке формирования финансовой отчетности коммерческих банков и финансово-кредитных учреждений, лицензируемых Национальным банком Кыргызской Республики", утвержденное постановлением Правления НБКР N 6/8 от 19 марта 1997 года, со всеми последующими изменениями и дополнениями. 

6. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального банка Кыргызской Республики Шаршекееву К.Ш. 

 

Председатель Правления Национального 

банка Кыргызской Республики У.Сарбанов 

Зарегистрировано в Министерстве юстиции Кыргызской Республики 

29 декабря 2003 года. Регистрационный номер 125-03 

 

Утверждено 

постановлением Правления 

Национального банка 

Кыргызской Республики 

от 3 декабря 2003 года N 33/2 

 

ПОЛОЖЕНИЕ 

о требованиях к формированию финансовой отчетности 

коммерческих банков Кыргызской Республики 

 

1. Общие положения 

2. Общие требования к финансовой отчетности и ее состав 

3. Порядок и сроки представления и публикации финансовой 

отчетности 

4. Ежедневная, ежемесячная и ежеквартальная финансовые 

отчетности, порядок и сроки их предоставления 

5. Общие требования к ежедневному пробному балансу 

6. Отчет о финансовом состоянии по бухгалтерскому балансу 

7. Отчет о прибылях и убытках 

8. Отчет о движении денежных средств 

9. Отчет об изменениях в структуре капитала 

10. Требования к пояснительной записке (раскрытия) к финансовой 

отчетности банков 

 

1. Общие положения 

 

1.1. Настоящее Положение определяет состав, содержание и основные правила составления финансовой отчетности коммерческими банками, АООТ РСК, КСФК и ФКПРКС (далее по тексту - банки) в соответствии с Законами Кыргызской Республики "О Национальном банке Кыргызской Республики", "О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике" и "О бухгалтерском учете". 

Банк, находящийся в режиме консервации, временной администрации (руководства), также представляет финансовую отчетность в соответствии с настоящим Положением. 

1.2. Финансовая отчетность банка представляет собой структурированное представление финансового положения и результат операций, осуществленных банком за отчетный период. 

Настоящее Положение не распространяется на банки, находящиеся в процессе ликвидации и банкротства. 

1.3. Целью финансовой отчетности банков является: 

- представление информации о финансовом положении, финансовых результатах деятельности и движении денежных средств банка, полезной для широкого круга пользователей при принятии ими экономических решений; 

- представление результатов управления ресурсами, доверенными руководству банка, посредством представления информации об активах, обязательствах, капитале, доходах и расходах (включая прибыли и убытки) и движении денежных средств. 

1.4. Финансовая отчетность банков Кыргызской Республики должна объективно представлять финансовое положение банка и соответствовать Международным стандартам финансовой отчетности (далее по тексту МСФО). 

1.5. Учетная политика банка, утвержденная Советом Директоров банка, должна включать в свой состав Порядок формирования финансовой отчетности банка. 

 

2. Общие требования к финансовой 

отчетности и ее состав 

 

2.1. Финансовая отчетность банка состоит из следующих компонентов: 

1) отчет о прибылях и убытках; 

2) отчет о финансовом состоянии по бухгалтерскому балансу; 

3) отчет о движении денежных средств; 

4) отчет об изменениях в структуре капитала; 

5) Учетная политика и пояснительная записка (раскрытия) к финансовой отчетности. 

Каждая форма финансовой отчетности должна быть четко определена. При публикации финансовой отчетности каждая форма финансовой отчетности должна выделяться среди прочей информации. 

2.2. Каждый компонент финансовой отчетности должен быть четко определен. В финансовой отчетности должна быть отражена и, если это необходимо для должного понимания представленной информации, повторяться следующая информация: 

- название отчитывающегося банка; 

- охватывает ли представленная финансовая отчетность отдельный банк или группу компаний; 

- отчетная дата или период, покрываемый финансовой отчетностью, в зависимости, что больше подходит для соответствующего компонента финансовой отчетности; 

- валюта отчетности; 

- единицы измерения и уровень точности, использованные при представлении чисел в финансовой отчетности. 

2.3. При составлении финансовой отчетности руководство банка должно оценивать способность банка продолжать свою деятельность. Финансовая отчетность должна составляться на основе допущения о непрерывности деятельности, если только у руководства нет ни намерения, ни необходимости в ликвидации или в существенном сокращении масштабов деятельности банка. Когда руководство в процессе формирования мнения осведомлено о существенных неопределенностях, связанных с событиями или условиями, которые могут вызвать значительные сомнения в способности банка осуществлять свою деятельность в будущем, эти неопределенности должны раскрываться. 

Если финансовая отчетность составляется не на основе допущения о непрерывности деятельности, этот факт должен раскрываться так же, как и та основа, на которой составлена отчетность и причина, почему банк не считается непрерывно действующим. 

2.4. Банк должен составлять финансовую отчетность, за исключением отчета о движении денежных средств, используя метод начисления. 

2.5. В целях финансовой отчетности отчетным периодом для коммерческих банков является период с 1 января по 31 декабря календарного года включительно. 

Для вновь созданного банка первым отчетным годом считается период со дня его государственной регистрации по 31 декабря включительно. 

Для банка, созданного после 1 октября первым отчетным годом считается период со дня его государственной регистрации по 31 декабря следующего года включительно. 

2.6. В исключительных случаях, когда отчетный период банка изменяется и финансовая отчетность представляется за период продолжительнее или короче одного года, банк должен раскрыть в дополнение к периоду, охваченному финансовой отчетностью: 

- причину использования периода, отличающегося от года; 

- факт того, что сравнительные суммы для отчетов о прибылях и убытках, об изменениях в капитале, движении денежных средств и соответствующих примечаний не сопоставимы. 

2.7. Каждая существенная статья должна быть представлена в финансовой отчетности отдельно. Несущественные суммы должны быть сгруппированы с суммами аналогичного характера или назначения. Существенность статей в целях формирования финансовой отчетности определяется банком самостоятельно в Порядке формирования финансовой отчетности банка, и раскрывается в Пояснительной записке. 

2.8. Содержание и формы финансовой отчетности применяются последовательно от одного отчетного периода к другому (принцип последовательности). 

2.9. Классификация и представление статей в финансовых отчетах должны сохраняться из периода в период, за исключением случаев: 

- существенного изменения в характере операций банка или когда анализ представления их в финансовой отчетности демонстрирует, что изменения приведут к более достоверному представлению событий или операций; 

- изменения в представлении требуются МСФО или интерпретацией Постоянного комитета по интерпретациям. 

2.10. По каждому числовому показателю бухгалтерской отчетности должны быть приведены сравнительные показатели предыдущего отчетного года, если только другое не разрешается или не требуется МСФО. Сравнительная информация должна включаться в повествовательную и описательную часть, когда это уместно для понимания финансовой отчетности за текущий период. 

2.11. Если представление или классификация статей в финансовой отчетности изменены, сравнительные суммы должны быть переклассифицированы (если только это не является практически неосуществимым), чтобы обеспечить сопоставимость с текущим периодом. Кроме того, раскрытию подлежат характер, сумма и причина любой переклассификации. Если переклассификация сравнительных сумм является практически нецелесообразной, компания должна раскрывать причину и характер изменений, которые были бы сделаны в случае переклассификации сумм. 

2.12. Финансовая отчетность должна быть подписана Председателем Правления банка и Главным бухгалтером банка, а также заверена печатью банка. 

2.13. В формах финансовой отчетности, в статьях, по которым ко дню составления отчетности не проводились операции, указывается числовое значение "ноль". 

2.14. Финансовая отчетность банка должна быть составлена в национальной валюте Кыргызской Республики, если иное не оговорено ратифицированными в установленном порядке международными договорами. 

2.16. Исправление ошибок в финансовой отчетности подтверждается подписью лиц, указанных в п.2.12, с указанием даты исправления. 

2.17. Руководство банка несет ответственность за подготовку и представление финансовых отчетов банка. 

 

3. Порядок и сроки представления и публикации 

финансовой отчетности 

 

3.1. Публикация финансовой отчетности вместе с аудиторским заключением осуществляется после завершения аудиторской проверки и утверждения финансовой отчетности не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. 

Финансовая отчетность банка в составе всех форм, включая Пояснительную записку (раскрытия), (в полном объеме) должна быть опубликована в виде брошюры. 

3.2. Один экземпляр финансовой отчетности банка вместе с копией аудиторского заключения представляется в НБКР в течение 10 рабочих дней после его утверждения, но не позднее 15 апреля следующего за отчетным года. 

3.3. Финансовая отчетность должна быть доступна в банке (головной офис, филиалы, сберегательные кассы) для пользователей в полном объеме и должна быть предоставлена по их требованию для ознакомления. 

3.4. Дополнительная публикация форм финансовой отчетности (Балансового отчета о финансовом состоянии на конец дня 31 декабря отчетного года, Отчета о прибылях и убытках, Отчета о движении денежных средств и Отчета об изменениях в структуре капитала) вместе с аудиторским заключением должна быть осуществлена в средствах массовой информации на государственном и/или официальном языках. Банк осуществляет выбор средств массовой информации для публикации форм финансовой отчетности вместе с аудиторским заключением с тем, чтобы обеспечить ее широкое распространение и доступность пользователям. 

При этом обязательно должна быть ссылка на то, что с финансовой отчетностью в полном объеме можно ознакомиться в банке (головной офис, филиалы, сберегательные кассы). 

Сведения о публикации с приложением копии публикации, должны быть представлены в НБКР в течение 3-х рабочих дней после публикации. 

3.5. В случае нарушения банками порядка и сроков представления финансовой отчетности, представления недостоверной информации, а также публикации отчетов без соблюдения установленных требований, к банку и его руководству применяются меры воздействия в соответствии с банковским законодательством. 

 

4. Ежедневная, ежемесячная и ежеквартальная 

финансовые отчетности, порядок 

и сроки их предоставления 

 

4.1. Кроме представления и публикации финансовой отчетности коммерческие банки должны также представлять: 

- Ежедневный пробный баланс; 

- Ежемесячные балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках (ежемесячная финансовая отчетность); 

- Ежеквартальные балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и отчет об изменениях в структуре капитала (ежеквартальная финансовая отчетность). 

4.2. Ежедневный пробный баланс представляется всеми банками в НБКР на следующий рабочий день в период с 8:30 до 10:00 часов. 

4.3. Ежемесячные балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, (ежемесячная финансовая отчетность) не позднее 10 числа следующего месяца должны быть размещены на информационном стенде банка (головной офис, филиалы, сберегательные кассы) для клиентов. 

Если в течение месяца произошли операции, которые существенно повлияли или могут повлиять на финансовое состояние банка, то банку необходимо сделать раскрытие этих событий. 

4.4. Ежеквартальные балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках должны быть опубликованы в средствах массовой информации, на государственном и/или официальном языках в течение 30 дней с момента окончания каждого квартала. 

При этом в публикации обязательно должна быть ссылка на то, что с ежеквартальной финансовой отчетностью в полном объеме, указанным в п.4.1 настоящего Положения, можно ознакомиться в банке (головной офис, филиалы, сберегательные кассы). 

Банк осуществляет выбор средств массовой информации для публикации ежеквартальной отчетности с тем, чтобы обеспечить ее широкое распространение и доступность пользователям. 

Если в течение квартала произошли операции, которые существенно повлияли или могут повлиять на финансовое состояние банка, то банку в полной ежеквартальной финансовой отчетности необходимо сделать раскрытие этих событий. 

Сведения о публикации с приложением копии публикации, должны быть представлены в НБКР в течение 3-х рабочих дней после публикации. 

Банк (головной офис, филиалы, сберегательные кассы) должен беспрепятственно предоставлять ежеквартальную отчетность в полном объеме, указанном в п.4.1 настоящего Положения, по первому требованию пользователей. Пользователи финансовой отчетности банка должны иметь возможность получать ежеквартальную финансовую отчетность банка в полном объеме, указанном в п.4.1 настоящего Положения, для изучения. 

4.5. В случае нарушения банками порядка и сроков представления ежедневной, ежемесячной и ежеквартальной финансовой отчетностей, представления недостоверной информации, а также публикации отчетов без соблюдения установленных требований, к банку и его руководству применяются меры воздействия в соответствии с банковским законодательством. 

 

5. Общие требования к ежедневному пробному балансу 

 

5.1. Ежедневный пробный баланс по прилагаемой форме представляется по счетам согласно утвержденному Правлением НБКР Плану счетов для коммерческих банков и других финансово-кредитных учреждений, лицензируемых НБКР (см. Приложение). 

5.2. При составлении ежедневного пробного баланса банк должен отразить: 

- балансовые счета; 

- итоги по группам балансовых счетов; 

- итоги по классам балансовых счетов; 

- в разделе "Нераспределенная прибыль" суммарный доход, суммарный процентный расход и суммарный операционный расход; 

- итоги по элементам финансовой отчетности: капиталу, обязательствам и капиталу, а также активам банка; 

- контрольную строку "разница", показывающую отсутствие наличия расхождений между активами и суммой обязательств и капитала; 

- сальдо доходов и расходов. 

 

6. Отчет о финансовом состоянии 

по бухгалтерскому балансу 

 

6.1. В Отчете о финансовом состоянии по бухгалтерскому балансу активы и пассивы группируются по их характеру в порядке, отражающем их относительную ликвидность (по степени убывания ликвидности или сроков погашения). 

6.2. Статья актива не подлежит взаимозачету со статьей обязательств в Отчете о финансовом состоянии по бухгалтерскому балансу и, наоборот, за исключением случаев, когда это требуется или разрешается МСФО. 

6.3. В Отчете о финансовом состоянии по бухгалтерскому балансу должны отдельно отражаться взаимоотношения с НБКР, другими банками, другими партнерами по денежному рынку и кредиторами, заемщиками, для того, чтобы дать правильное представление об их взаимозависимости. 

6.4. По кредитам и финансовой аренде банкам и клиентам в Отчете о финансовом состоянии по бухгалтерскому балансу необходимо обязательно показывать номинальную сумму выданных банком кредитов, величину созданного по ним РППУ и чистую стоимость кредитов банка. 

6.5. В Отчете о финансовом состоянии по бухгалтерскому балансу все активы, кроме кредитов и финансовой аренды банкам и клиентам, должны показываться на нетто-основе (за минусом соответствующего РППУ по ним). 

 

7. Отчет о прибылях и убытках 

 

7.1. В Отчете о прибылях и убытках доходы и расходы, возникающие в результате деятельности банка, должны быть сгруппированы по их характеру, и показывать основные виды доходов и расходов. 

7.2. Статьи доходов и расходов не подлежат взаимозачету, за исключением случаев когда: 

а) Международные стандарты финансовой отчетности требуют или разрешают это; или 

б) прибыли, убытки и сопутствующие расходы, возникающие в результате таких же или аналогичных событий, не являются существенными. Такие суммы должны объединяться и представляться в Отчете о прибылях и убытках согласно п.2.8 настоящего Положения. 

7.3. Банк должен представлять в Отчете о прибылях и убытках или в пояснительной записке (раскрытиях) к финансовой отчетности анализ доходов и расходов, используя классификацию, основанную на характере доходов и расходов, или их функции в рамках банка. 

7.4. Банк должен показывать в Отчете о прибылях и убытках или в пояснительной записке (раскрытиях) к финансовой отчетности сумму дивидендов на акцию, объявленных или предложенных за период, охваченный финансовой отчетностью. 

 

8. Отчет о движении денежных средств 

 

8.1. Отчет о движении денежных средств банка должен представлять данные о движении денежных средств и эквивалентов денежных средств за период, классифицируя их по операционной, инвестиционной или финансовой деятельности. 

8.2. Банк должен определить состав денежных средств и эквивалентов денежных средств и раскрыть его в финансовой отчетности. Кроме того, банк должен представить сверку сумм в Отчете о движении денежных средств с эквивалентными статьями, представленными в Отчете о финансовом состоянии по бухгалтерскому балансу. 

8.3. Для составления Отчета о движении денежных средств банку необходимо определить виды банковских операций, которые приводят к: 

- движению денежных средств в результате операционной деятельности; 

- движению денежных средств в результате инвестиционной деятельности; 

- движению денежных средств в результате финансовой деятельности. 

8.4. Банк может представлять движение денежных средств от операционной деятельности, используя прямой или косвенный метод. 

Банкам рекомендуется использовать прямой метод для представления Отчета о движении денежных средств, как обеспечивающий информацией, необходимой для оценки будущих потоков денежных средств. 

8.5. Банку рекомендуется движение денежных средств от операционной, инвестиционной или финансовой деятельности представлять в отчете по нетто-методу или в виде валовых денежных поступлений и платежей в случаях, предусмотренных МСФО 7 "Отчет о движении денежных средств". 

8.6. Движение денежных средств: 

а) в результате чрезвычайных событий; 

б) связанные с выплаченными или полученными процентами и дивидендами; 

в) в результате поступлений, связанных с налогом на прибыль; 

г) в связи с инвестициями в дочерние, ассоциированные и совместные компании; 

д) в результате приобретения и продажи дочерних компаний и других структурных подразделений 

в Отчете о движении денежных средств должно раскрываться отдельно. 

Каждое такое поступление или платеж должны классифицироваться в соответствии с требованиями МСФО 7 "Отчет о движении денежных средств". 

8.7. Инвестиционные и финансовые операции, не требующие использования денежных средств и их эквивалентов, должны быть представлены в Пояснительной записке (раскрытиях) к финансовой отчетности таким образом, чтобы это содержало всю уместную информацию о такой инвестиционной или финансовой деятельности. 

 

9. Отчет об изменениях в структуре капитала 

 

9.1. Банк должен представлять Отчет об изменениях в структуре капитала в качестве отдельной формы финансовой отчетности, показывающей: 

а) чистую прибыль или убыток за период; 

б) каждую статью доходов и расходов, прибыли или убытков, которые согласно требованиям МСФО признаются непосредственно в капитале, и сумму таких статей; 

в) кумулятивный эффект изменений в учетной политике и корректировку фундаментальных ошибок, рассматриваемую в основном порядке учета в МСФО 8 "Чистая прибыль или убыток за период, фундаментальные ошибки и изменения в учетной политике". 

9.2. Банк должен представлять либо в Отчете об изменениях в структуре капитала, либо в пояснительной записке к нему: 

а) операции капитального характера с акционерами и распределения им; 

б) сальдо накопленной прибыли или убытка на начало периода и на отчетную дату, и изменение за период; 

в) сверку между балансовой стоимостью каждого класса акционерного капитала, эмиссионного дохода и каждого капитального резерва на начало и конец периода, с отдельным раскрытием каждого изменения. 

 

10. Требования к пояснительной записке (раскрытия) 

к финансовой отчетности банков 

 

10.1. Пояснительная записка (раскрытия) к финансовой отчетности банка должна: 

а) представлять информацию об основе подготовки финансовой отчетности и конкретной учетной политике, выбранной и примененной банком для существенных операций и событий; 

б) раскрывать информацию, требуемую каждым применимым в деятельности банка МСФО и Законом Кыргызской Республики "О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике", которая не представлена где-либо еще в финансовой отчетности; 

в) обеспечивать дополнительную информацию, которая не представлена в самой финансовой отчетности, но необходима для объективного представления о деятельности банка. 

10.2. Раздел учетной политики в пояснительной записке (раскрытия) к финансовой отчетности банка должен описывать следующее: 

а) основу (или основы) оценки, использованную для подготовки финансовой отчетности; 

б) каждый конкретный вопрос учетной политики, имеющий существенное значение для правильного понимания финансовой отчетности. 

10.3. Пояснительная записка (раскрытия) к финансовой отчетности должна быть представлена в систематизированном виде. По каждой статье в Отчете о финансовом положении по бухгалтерскому балансу, Отчете о прибылях и убытках и Отчете о движении денежных средств должны быть приведены перекрестные ссылки на любую, относящуюся к ней информацию в пояснительной записке (раскрытиях). 

Раскрытие дополнительной информации может быть осуществлено с помощью диаграмм, аналитических таблиц, графиков и выписок данных за предыдущий и отчетный периоды. 

10.4. Банк должен раскрывать информацию, которая нигде не представлена в опубликованной финансовой отчетности: 

а) постоянное место нахождения и юридическая форма банка, ее юридический адрес (или основное место ведения дела, если оно отличается от юридического адреса); 

б) описание характера операций банка; 

в) название материнской компании и конечной материнской компании группы; 

г) количество работников в конце периода или среднее количество работников в течение отчетного периода. 

10.5. В Пояснительной записке к финансовой отчетности банк должен раскрыть в соответствии с МСФО 30 "Раскрытия информации в финансовой отчетности банков и аналогичных финансовых институтов": 

а) справедливую стоимость каждого класса его финансовых активов и обязательств; 

б) условные обязательства и соглашения; 

в) любые значительные концентрации своих активов, обязательств и забалансовых статей; 

г) сроки погашения активов и обязательств; 

д) основные банковские риски; 

е) убытки по ссудам и кредитам; 

ж) активы, заложенные в качестве обеспечения; 

з) доверительные операции; 

и) операции со связанными сторонами. 

Банк должен детализировать анализ активов и обязательств, группируя их в соответствии со сроком платежа, определяемом на основе времени до наступления даты их погашения, оставшегося на момент составления баланса. 

 

 

Приложение 

 

ЕЖЕДНЕВНЫЙ ПРОБНЫЙ БАЛАНС 

на ____________________ XXXX г. 

 

__________________________________________________________________ 

(Наименование банка и его местонахождение) 

 

Единица измерения: сом. 

┌─────┬────────────────────┬──────────┬────────────────────┬──────────┐ 

N Название счета Остаток на Оборот Остаток на│ 

счета начало дня├─────────┬──────────┤конец дня │ 

по дебетупо кредиту │ 

├─────┼────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┼──────────┤ 

1 2 3 4 5 6 │ 

└─────┴────────────────────┴──────────┴─────────┴──────────┴──────────┘ 

 

КЛАСС 1 АКТИВЫ 

 

Группа 10000 Денежные средства 

 

Счет N... 

Счет N... 

Итого 

 

Группа... 

 

Счет N... 

Счет N... 

Итого: 

 

Группа 11500 Прочие активы 

 

Счет N... 

Счет N... 

Итого: 

Всего активов ____________________________________________________ 

 

КЛАСС 2 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 

 

Группа 20000 Депозиты до востребования 

 

Счет N... 

Счет N... 

Итого: 

 

Группа... 

 

Счет N... 

Счет N... 

Итого: 

 

Группа 21100 Прочие обязательства 

 

Счет N... 

Счет N... 

Итого: 

Всего обязательств _______________________________________________ 

 

КЛАСС 4 КАПИТАЛ 

 

Группа 40000 Счета капитала 

 

Счет N... 

Счет N... 

Итого: 

 

Группа... 

 

Счет N... 

Счет N... 

Итого: 

 

Группа 40100 Резервы 

 

Счет N... 

Счет N... 

Итого: 

 

Группа 40200 Нераспределенная прибыль 

 

Счет N... 

Счет N... 

Итого: 

 

60000 Суммарный доход 

70000 Суммарный процентный расход 

80000 Суммарный операционный расход 

Итого: 

 

Группа 40300 Выкупленные собственные акции 

 

Счет N... 

Счет N... 

Итого: 

Всего капитала ___________________________________________________ 

Всего обязательств и капитала ____________________________________ 

 

Баланс 

 

Всего активов ____________________________________________________ 

Всего обязательств и капитала ____________________________________ 

Разница __________________________________________________________ 

 

КЛАСС 6 ДОХОДЫ 

 

Группа 60000 Процентный доход по долговым обязательствам 

 

Счет N... 

Счет N... 

Итого: 

 

Группа... 

 

Счет N... 

Счет N... 

Итого: 

 

Группа 61000 Прочие доходы 

 

Счет N... 

Счет N... 

Итого: 

 

60000 Суммарный доход Всего: ___________________ 

 

КЛАСС 7 ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ 

 

Группа 70000 Процентные расходы по депозитам 

 

Счет N... 

Счет N... 

Итого: 

 

Группа 70600 Прочие процентные расходы 

 

Счет N... 

Счет N... 

Итого: 

 

Суммарный процентный расход Всего: ___________________ 

 

КЛАСС 8 ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ 

 

Группа 80000 Расходы па персонал 

 

Счет N... 

Счет N... 

Итого: 

 

Группа 80900 Непредвиденные доходы и расходы 

 

Счет N... 

Счет N... 

Итого: 

 

Суммарный операционный расход Всего: ___________________ 

 

Сальдо доходов и расходов Всего: ___________________ 

 

Председатель банка ________________ ______________________________ 

 

Главный бухгалтер ________________ ______________________________ 

 

Зарегистрировано в Министерстве юстиции Кыргызской Республики 

29 декабря 2003 года. Регистрационный номер 126-03 

 

г.Бишкек 

от 20 ноября 2003 года N 32/7 

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА 

КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ 

 

Об основных требованиях к Комитету по аудиту 

 

В целях повышения эффективности работы Совета директоров банка и оптимизации принимаемых им решений, усиления системы внутреннего контроля, содействия повышению достоверности финансовой отчетности банков, руководствуясь статьями 21, 24 и 26 Закона Кыргызской Республики "О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике", Правление Национального банка Кыргызской Республики постановляет: 

1. Утвердить Основные требования к Комитету по аудиту (прилагаются) и ввести в действие с момента опубликования после государственной регистрации в Министерстве юстиции Кыргызской Республики. 

2. Управлению методологии надзора и лицензирования: 

- совместно с юридическим отделом в установленном порядке провести государственную регистрацию настоящего постановления в Министерстве юстиции Кыргызской Республики; 

- довести настоящее постановление до сведения областных (региональных) управлений НБКР, Ассоциации банков Кыргызстана, коммерческих банков, АООТ РСК и КСФК. 

3. Коммерческим банкам, АООТ РСК и КСФК до 1 апреля 2004 года привести свою деятельность в соответствие с настоящим постановлением. 

4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на Шаршекееву К.Ш., заместителя Председателя Национального банка Кыргызской Республики. 

 

Председатель Правления Национального 

банка Кыргызской Республики У.Сарбанов 

 

 

Утверждено 

постановлением Правления 

Национального банка 

Кыргызской Республики 

от 20 ноября 2003 года N 32/7 

 

ОСНОВНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ 

к Комитету по аудиту 

 

1. Общие положения 

2. Положение о Комитете 

3. Организация Комитета 

4. Функции Комитета 

5. Права Комитета 

6. Обязанности Комитета 

7. Порядок взаимодействия Комитета с Советом директоров, 

руководством банка, внутренним и внешним аудитором 

8. Отчет о проделанной работе 

9. Заключительные положения 

 

1. Общие положения 

 

1.1. Настоящий нормативный акт разработан в соответствии с Законом Кыргызской Республики "О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике" и обязателен к исполнению коммерческими банками, АООТ РСК, КСФК (далее по тексту - банк). 

1.2. Целью данного документа является установление требований, обязательных для исполнения Комитетом по аудиту банка (далее по тексту - Комитет). 

1.3. Целью создания Комитета является повышение эффективности работы Совета директоров банка и оптимизация принимаемых им решений. Кроме того, Комитет будет усиливать систему внутреннего контроля, внешний и внутренний аудит, а также содействовать повышению достоверности финансовой отчетности, улучшать взаимодействие между членами Совета директоров, руководством банка, службой внутреннего аудита, внешним аудитом и Национальным банком Кыргызской Республики. Это, в свою очередь, улучшит качество информации, предоставляемой внешним пользователям. 

1.4. Комитет должен создаваться в банке, независимо от осуществляемых видов деятельности. 

1.5. Основные требования к Комитету, определенные настоящим нормативным актом, являются обязательными, и их соблюдение позволит повысить эффективность деятельности банка. 

 

2. Положение о Комитете 

 

2.1. Деятельность Комитета регулируется Положением о Комитете, которое утверждается Советом директоров банка. 

2.2. Данный документ должен определять: 

- цель и задачи Комитета; 

- организацию Комитета - состав, периодичность и время проведения заседаний; 

- права и обязанности Комитета; 

- порядок взаимодействия с Советом директоров, руководством банка, внутренними и внешними аудиторами; 

- порядок отчета о проделанной работе перед Советом директоров. 

 

3. Организация Комитета 

 

3.1. Комитет должен состоять из трех независимых членов, назначаемых общим собранием акционеров банка на два года. При этом независимость означает, что членом Комитета не могут быть: 

- члены Правления и сотрудники банка; 

- деловые партнеры акционера банка; 

- члены Совета директоров и акционеры другого банка. 

3.2. Необходимо, чтобы все члены Комитета могли читать и понимать базовую финансовую отчетность, включая бухгалтерский баланс банка, отчет о финансовых результатах и отчет о движении денежных средств. По меньшей мере, один член Комитета должен иметь профессиональный опыт в области бухгалтерского учета, управления финансами или аудита. 

3.3. Комитет должен установить процедуры, обеспечивающие конфиденциальность и анонимность поступления любой информации, рекомендаций и пожеланий, касающихся финансовой отчетности и внутреннего контроля. 

3.4. Заседания Комитета проводятся регулярно, не реже одного раза в квартал. Комитет должен созываться Советом директоров или двумя членами Комитета. 

3.5. Для обеспечения эффективности деятельности банка на заседаниях Комитета могут присутствовать Председатель или член Правления банка, руководитель службы внутреннего аудита и внешний аудитор, но без права голосования. Круг участников заседания должен ограничиваться теми, кто знаком с вопросами повестки дня или отвечает за них. 

3.6. Срок полномочий членов Комитета должен устанавливаться на период два года. 

 

4. Функции Комитета 

 

4.1. Комитет осуществляет свою деятельность в рамках законодательства Кыргызской Республики с учетом требований нормативных актов и других документов НБКР, выполняя следующие основные функции: 

- установка бухгалтерских процедур и осуществление надзора за их выполнением; 

- выработка рекомендаций общему собранию акционеров по вопросам назначения внешних аудиторов и, при необходимости, инициирование специальных аудиторских проверок банка, привлечение экспертов для оказания содействия Комитету за счет банка; 

- осуществление надзора за выполнением законодательства, в том числе нормативных актов НБКР, и представление отчета по данному вопросу Совету директоров банка. 

4.2. В своей деятельности Комитет может не ограничиваться выполнением функций, предусмотренных п.4.1, в целях обеспечения функционирования адекватной системы внутреннего контроля в банке. 

 

5. Права Комитета 

 

5.1. Для выполнения своих обязанностей Комитет имеет право: 

- рекомендовать Совету директоров кандидатуру внутреннего аудитора банка; 

- получать любую требуемую информацию и отчетность, связанную с деятельностью банка, от сотрудников банка, руководства банка и внешнего аудитора; 

- потребовать проведения любого расследования; 

- получать, при необходимости, отчеты о результатах деятельности банка и рекомендации внутреннего аудитора без визы руководства банка, а также планы руководства по выполнению этих рекомендаций; 

- запрашивать у внешнего аудитора план работы, выводы и рекомендации по результатам проведенного аудита. 

 

6. Обязанности Комитета 

 

6.1. Комитет обязан: 

- анализировать функционирование системы внутреннего контроля; 

- оценивать деятельность руководства банка по внедрению рекомендаций внутренних и внешних аудиторов по системе внутреннего контроля; 

- оценивать систему внутреннего контроля, обеспечивающую достоверность и точность финансовой информации, предоставляемой руководству банка, НБКР и внешним пользователям; 

- выяснять у руководства банка, внутренних и внешних аудиторов наличие значительных рисков в деятельности банка и планов по их минимизации; 

- анализировать существенные вопросы бухгалтерского учета и составления отчетности, а также понимать их влияние на финансовую отчетность; 

- рассматривать совместно с внутренними и внешними аудиторами любые факты мошенничества, противозаконных действий, недостатков системы внутреннего контроля и другие аналогичные вопросы; 

- оценивать годовую финансовую отчетность, определять ее полноту и соответствующее отражение в ней информации, известной членам Комитета; 

- анализировать деятельность и организационную структуру службы внутреннего аудита; 

- анализировать и оценивать выполнение программы качества, разработанной руководителем службы внутреннего аудита; 

- рекомендовать Совету директоров кандидатуру внешнего аудитора и размер его вознаграждения на основе анализа информации об аудиторских компаниях для последующего представления общему собранию акционеров; 

- рассматривать адекватность программы внешнего аудита размерам банка и сложности проводимых операций; 

- оценивать независимость внешнего аудитора, анализировать прочие услуги, предоставляемые аудиторской компанией; 

- оценивать опыт внешнего аудитора, достаточность ресурсов аудиторской компании и правильность определения аудитом области риска; 

- проводить обзор годового отчета банка и письма к руководству, подготовленного внешним аудитором, для представления Совету директоров; 

- анализировать систему контроля за соблюдением законодательства Кыргызской Республики, требований НБКР, устава, положений и политик, установленных Советом директоров; 

- анализировать результаты проверок, проведенных соответствующими органами; 

- оценивать эффективность деятельности руководства банка. 

 

7. Порядок взаимодействия Комитета 

с Советом директоров, руководством банка, 

внутренним и внешним аудитором 

 

7.1. Порядок взаимодействия Комитета с Советом директоров, руководством банка, внутренним и внешним аудитором должен определяться каждым банком самостоятельно. 

7.2. В данном порядке важно выделить следующие моменты: 

- подотчетность Комитета Совету директоров и необходимость предоставления Комитетом рекомендаций, на основании которых Совет директоров выдает распоряжения, обязательные для исполнения банком; 

- взаимодействие Комитета с руководством банка, внутренним и внешним аудитором должно определяться, исходя из прав и обязанностей Комитета. 

 

8. Отчет о проделанной работе 

 

8.1. Комитет должен регулярно отчитываться о проделанной работе перед Советом директоров. 

8.2. Частота и подробность предоставления Комитетом отчета о проделанной работе для каждого банка может быть разной. Однако отчеты должны содержать общее краткое описание деятельности Комитета за отчетный период, содержание основных рекомендаций и сведения об их исполнении или неисполнении. 

 

9. Заключительные положения 

 

9.1. В настоящем документе устанавливаются только основополагающие требования, которых должен придерживаться Комитет при осуществлении своей деятельности. 

9.2. В соответствующем внутреннем нормативном документе банка могут быть отражены и другие положения, необходимые для регламентации деятельности Комитета. 

Зарегистрировано в Министерстве юстиции Кыргызской Республики 

29 декабря 2003 года. Регистрационный номер 126-03 

 

г.Бишкек 

от 20 ноября 2003 года N 32/7 

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА 

КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ 

 

Об основных требованиях к Комитету по аудиту 

 

В целях повышения эффективности работы Совета директоров банка и оптимизации принимаемых им решений, усиления системы внутреннего контроля, содействия повышению достоверности финансовой отчетности банков, руководствуясь статьями 21, 24 и 26 Закона Кыргызской Республики "О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике", Правление Национального банка Кыргызской Республики постановляет: 

1. Утвердить Основные требования к Комитету по аудиту (прилагаются) и ввести в действие с момента опубликования после государственной регистрации в Министерстве юстиции Кыргызской Республики. 

2. Управлению методологии надзора и лицензирования: 

- совместно с юридическим отделом в установленном порядке провести государственную регистрацию настоящего постановления в Министерстве юстиции Кыргызской Республики; 

- довести настоящее постановление до сведения областных (региональных) управлений НБКР, Ассоциации банков Кыргызстана, коммерческих банков, АООТ РСК и КСФК. 

3. Коммерческим банкам, АООТ РСК и КСФК до 1 апреля 2004 года привести свою деятельность в соответствие с настоящим постановлением. 

4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на Шаршекееву К.Ш., заместителя Председателя Национального банка Кыргызской Республики. 

 

Председатель Правления Национального 

банка Кыргызской Республики У.Сарбанов 

 

 

Утверждено 

постановлением Правления 

Национального банка 

Кыргызской Республики 

от 20 ноября 2003 года N 32/7 

 

ОСНОВНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ 

к Комитету по аудиту 

 

1. Общие положения 

2. Положение о Комитете 

3. Организация Комитета 

4. Функции Комитета 

5. Права Комитета 

6. Обязанности Комитета 

7. Порядок взаимодействия Комитета с Советом директоров, 

руководством банка, внутренним и внешним аудитором 

8. Отчет о проделанной работе 

9. Заключительные положения 

 

1. Общие положения 

 

1.1. Настоящий нормативный акт разработан в соответствии с Законом Кыргызской Республики "О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике" и обязателен к исполнению коммерческими банками, АООТ РСК, КСФК (далее по тексту - банк). 

1.2. Целью данного документа является установление требований, обязательных для исполнения Комитетом по аудиту банка (далее по тексту - Комитет). 

1.3. Целью создания Комитета является повышение эффективности работы Совета директоров банка и оптимизация принимаемых им решений. Кроме того, Комитет будет усиливать систему внутреннего контроля, внешний и внутренний аудит, а также содействовать повышению достоверности финансовой отчетности, улучшать взаимодействие между членами Совета директоров, руководством банка, службой внутреннего аудита, внешним аудитом и Национальным банком Кыргызской Республики. Это, в свою очередь, улучшит качество информации, предоставляемой внешним пользователям. 

1.4. Комитет должен создаваться в банке, независимо от осуществляемых видов деятельности. 

1.5. Основные требования к Комитету, определенные настоящим нормативным актом, являются обязательными, и их соблюдение позволит повысить эффективность деятельности банка. 

 

2. Положение о Комитете 

 

2.1. Деятельность Комитета регулируется Положением о Комитете, которое утверждается Советом директоров банка. 

2.2. Данный документ должен определять: 

- цель и задачи Комитета; 

- организацию Комитета - состав, периодичность и время проведения заседаний; 

- права и обязанности Комитета; 

- порядок взаимодействия с Советом директоров, руководством банка, внутренними и внешними аудиторами; 

- порядок отчета о проделанной работе перед Советом директоров. 

 

3. Организация Комитета 

 

3.1. Комитет должен состоять из трех независимых членов, назначаемых общим собранием акционеров банка на два года. При этом независимость означает, что членом Комитета не могут быть: 

- члены Правления и сотрудники банка; 

- деловые партнеры акционера банка; 

- члены Совета директоров и акционеры другого банка. 

3.2. Необходимо, чтобы все члены Комитета могли читать и понимать базовую финансовую отчетность, включая бухгалтерский баланс банка, отчет о финансовых результатах и отчет о движении денежных средств. По меньшей мере, один член Комитета должен иметь профессиональный опыт в области бухгалтерского учета, управления финансами или аудита. 

3.3. Комитет должен установить процедуры, обеспечивающие конфиденциальность и анонимность поступления любой информации, рекомендаций и пожеланий, касающихся финансовой отчетности и внутреннего контроля. 

3.4. Заседания Комитета проводятся регулярно, не реже одного раза в квартал. Комитет должен созываться Советом директоров или двумя членами Комитета. 

3.5. Для обеспечения эффективности деятельности банка на заседаниях Комитета могут присутствовать Председатель или член Правления банка, руководитель службы внутреннего аудита и внешний аудитор, но без права голосования. Круг участников заседания должен ограничиваться теми, кто знаком с вопросами повестки дня или отвечает за них. 

3.6. Срок полномочий членов Комитета должен устанавливаться на период два года. 

 

4. Функции Комитета 

 

4.1. Комитет осуществляет свою деятельность в рамках законодательства Кыргызской Республики с учетом требований нормативных актов и других документов НБКР, выполняя следующие основные функции: 

- установка бухгалтерских процедур и осуществление надзора за их выполнением; 

- выработка рекомендаций общему собранию акционеров по вопросам назначения внешних аудиторов и, при необходимости, инициирование специальных аудиторских проверок банка, привлечение экспертов для оказания содействия Комитету за счет банка; 

- осуществление надзора за выполнением законодательства, в том числе нормативных актов НБКР, и представление отчета по данному вопросу Совету директоров банка. 

4.2. В своей деятельности Комитет может не ограничиваться выполнением функций, предусмотренных п.4.1, в целях обеспечения функционирования адекватной системы внутреннего контроля в банке. 

 

5. Права Комитета 

 

5.1. Для выполнения своих обязанностей Комитет имеет право: 

- рекомендовать Совету директоров кандидатуру внутреннего аудитора банка; 

- получать любую требуемую информацию и отчетность, связанную с деятельностью банка, от сотрудников банка, руководства банка и внешнего аудитора; 

- потребовать проведения любого расследования; 

- получать, при необходимости, отчеты о результатах деятельности банка и рекомендации внутреннего аудитора без визы руководства банка, а также планы руководства по выполнению этих рекомендаций; 

- запрашивать у внешнего аудитора план работы, выводы и рекомендации по результатам проведенного аудита. 

 

6. Обязанности Комитета 

 

6.1. Комитет обязан: 

- анализировать функционирование системы внутреннего контроля; 

- оценивать деятельность руководства банка по внедрению рекомендаций внутренних и внешних аудиторов по системе внутреннего контроля; 

- оценивать систему внутреннего контроля, обеспечивающую достоверность и точность финансовой информации, предоставляемой руководству банка, НБКР и внешним пользователям; 

- выяснять у руководства банка, внутренних и внешних аудиторов наличие значительных рисков в деятельности банка и планов по их минимизации; 

- анализировать существенные вопросы бухгалтерского учета и составления отчетности, а также понимать их влияние на финансовую отчетность; 

- рассматривать совместно с внутренними и внешними аудиторами любые факты мошенничества, противозаконных действий, недостатков системы внутреннего контроля и другие аналогичные вопросы; 

- оценивать годовую финансовую отчетность, определять ее полноту и соответствующее отражение в ней информации, известной членам Комитета; 

- анализировать деятельность и организационную структуру службы внутреннего аудита; 

- анализировать и оценивать выполнение программы качества, разработанной руководителем службы внутреннего аудита; 

- рекомендовать Совету директоров кандидатуру внешнего аудитора и размер его вознаграждения на основе анализа информации об аудиторских компаниях для последующего представления общему собранию акционеров; 

- рассматривать адекватность программы внешнего аудита размерам банка и сложности проводимых операций; 

- оценивать независимость внешнего аудитора, анализировать прочие услуги, предоставляемые аудиторской компанией; 

- оценивать опыт внешнего аудитора, достаточность ресурсов аудиторской компании и правильность определения аудитом области риска; 

- проводить обзор годового отчета банка и письма к руководству, подготовленного внешним аудитором, для представления Совету директоров; 

- анализировать систему контроля за соблюдением законодательства Кыргызской Республики, требований НБКР, устава, положений и политик, установленных Советом директоров; 

- анализировать результаты проверок, проведенных соответствующими органами; 

- оценивать эффективность деятельности руководства банка. 

 

7. Порядок взаимодействия Комитета 

с Советом директоров, руководством банка, 

внутренним и внешним аудитором 

 

7.1. Порядок взаимодействия Комитета с Советом директоров, руководством банка, внутренним и внешним аудитором должен определяться каждым банком самостоятельно. 

7.2. В данном порядке важно выделить следующие моменты: 

- подотчетность Комитета Совету директоров и необходимость предоставления Комитетом рекомендаций, на основании которых Совет директоров выдает распоряжения, обязательные для исполнения банком; 

- взаимодействие Комитета с руководством банка, внутренним и внешним аудитором должно определяться, исходя из прав и обязанностей Комитета. 

 

8. Отчет о проделанной работе 

 

8.1. Комитет должен регулярно отчитываться о проделанной работе перед Советом директоров. 

8.2. Частота и подробность предоставления Комитетом отчета о проделанной работе для каждого банка может быть разной. Однако отчеты должны содержать общее краткое описание деятельности Комитета за отчетный период, содержание основных рекомендаций и сведения об их исполнении или неисполнении. 

 

9. Заключительные положения 

 

9.1. В настоящем документе устанавливаются только основополагающие требования, которых должен придерживаться Комитет при осуществлении своей деятельности. 

9.2. В соответствующем внутреннем нормативном документе банка могут быть отражены и другие положения, необходимые для регламентации деятельности Комитета.